Утримання податку чи утримання ПДВ: хто утримує, хто сплачує?
Ці два поняття часто плутають. Утримання податку (stopaj) — це утримання податку на доходи у джерела виплати; утримання ПДВ — утримання частини ПДВ у джерела виплати. Приклади показують, хто що сплачує.
Турецьке слово «tevkifat» означає «утримання», тому його вживають і для утримання податку на доходи (stopaj), і для утримання ПДВ (KDV) — звідси й плутанина. Найпростіше розрізнити їх, запитавши, який податок утримується. Калькулятор утримання податку
Одним реченням
- Утримання податку (stopaj, утримання податку на доходи чи податку на прибуток підприємств): виплачуючи комусь дохід, платник утримує податок із цього доходу і сплачує його до податкової інспекції. Оренда, заробітна плата, гонорари, дивіденди.
- Утримання ПДВ: купуючи товари чи послуги, покупець сплачує частину ПДВ, яку мав би отримати продавець, безпосередньо до податкової інспекції.
Порівняння
| Утримання податку | Утримання ПДВ | |
|---|---|---|
| Який податок? | Податок на доходи або податок на прибуток підприємств | Податок на додану вартість |
| Чий податок? | Отримувача доходу (орендодавця, працівника, фахівця) | Кінцевого споживача; продавець мав би його стягнути |
| Хто утримує? | Підприємство, що здійснює виплату | Покупець |
| Яка декларація? | Декларація з утриманого податку та внесків (26-те число) | Декларація з ПДВ № 2 (25-те число) |
| Що далі? | Отримувач доходу зараховує його в річній декларації | Продавець отримує менше ПДВ; може вимагати повернення |
| Ставка | 20% (оренда, гонорари), 15% (дивіденди), шкала (заробітна плата) тощо | Від 2/10 до 9/10; 10/10 у разі повного утримання |
Приклад 1: гонорар бухгалтера (лише утримання податку)
Компанія щомісяця виплачує своєму бухгалтерові 20 000 TRY брутто.
- ПДВ 20%: 4 000 TRY — сплачує клієнт, перераховує бухгалтер зі своєю декларацією з ПДВ.
- Утримання 20%: 4 000 TRY — утримує компанія і сплачує з декларацією з утриманого податку; бухгалтер зараховує його в рахунок свого податку наприкінці року.
- Зараховано на рахунок бухгалтера: 20 000 − 4 000 + 4 000 = 20 000 TRY.
Калькулятор квитанції особи вільної професії
Приклад 2: послуги з прибирання (лише утримання ПДВ)
Компанія купує послуги з прибирання на 50 000 TRY без ПДВ. Ставка 9/10.
- ПДВ 20%: 10 000 TRY. Покупець сплачує 9 000 TRY з декларацією № 2 і 1 000 TRY продавцеві.
- Клінінгова фірма є компанією; утримання податку немає.
- Сплачено продавцеві: 51 000 TRY; до податкової інспекції: 9 000 TRY.
Калькулятор ПДВ · Ставки утримання ПДВ
Приклад 3: консалтинг для визначеного покупця (обидва види)
Особа вільної професії надає банку консультаційні послуги на 100 000 TRY брутто.
- Утримання 20%: 20 000 TRY (утримує банк).
- ПДВ 20%: 20 000 TRY; утримання 9/10 → банк сплачує 18 000 TRY до бюджету і 2 000 TRY консультантові.
- Виплачено консультантові: 100 000 − 20 000 + 2 000 = 82 000 TRY.
Приклад 4: оренда комерційного приміщення (лише утримання податку)
Якщо орендодавець — фізична особа, підприємство-орендар утримує 20%; ПДВ немає. Якщо орендодавець — компанія, утримання податку немає, ПДВ є, утримання ПДВ немає. Калькулятор утримання з оренди
Пам’ятайте
- Утримання податку не зменшує податок отримувача; він сплачується наперед. Його зараховують у декларації.
- Утримання ПДВ не зменшує податок продавця; воно зменшує суму, яку отримує продавець. Якщо продавець не може зарахувати ПДВ за закупівлями, виникає право на повернення. Повернення ПДВ
- Відповідає той, хто не утримав. Якщо покупець, зобов’язаний утримати податок, цього не зробив, податок і штраф стягуються з покупця.