源泉徴収と付加価値税の源泉徴収：誰が差し引き、誰が払うのか
この 2 つはよく混同されます。源泉徴収は所得税を支払時に差し引き、付加価値税の源泉徴収は付加価値税の一部を支払時に差し引きます。誰が何を払うかを例で示します。
トルコ語の「tevkifat」は「差し引き」を意味するため、所得税の源泉徴収（stopaj）と付加価値税の源泉徴収の両方に使われ、これが混同のもとになっています。いちばん簡単な見分け方は、どの税金が差し引かれるのかを考えることです。源泉徴収計算ツール
ひと言で
- 源泉徴収（stopaj、所得税・法人税の源泉徴収）： 誰かに所得を支払うとき、支払者がその所得にかかる税金を差し引いて税務署に納めます。家賃、給与、報酬、配当。
- 付加価値税の源泉徴収： 商品やサービスを買うとき、売り手が受け取るべき付加価値税の一部を買い手が直接税務署に納めます。
比較
| 源泉徴収 | 付加価値税の源泉徴収 | |
|---|---|---|
| どの税金か | 所得税または法人税 | 付加価値税 |
| 誰の税金か | 所得を得る人（貸主、従業員、自由業者） | 最終消費者の税金。売り手が受け取るべきもの |
| 誰が差し引くか | 支払いをする事業者 | 買い手 |
| どの申告書か | 源泉徴収・保険料申告書（26 日） | 2 号付加価値税申告書（28 日） |
| その後は | 所得を得た人が年次申告で控除する | 売り手が受け取る付加価値税が減る。還付を請求できる |
| 税率 | 20%（家賃、報酬）、15%（配当）、段階税率（給与）など | 2/10 から 9/10。全額源泉徴収は 10/10 |
例 1：会計士の報酬（源泉徴収のみ）
ある会社が会計士に毎月総額 20,000 リラを支払います。
- 付加価値税 20%：4,000 リラ。顧客が払い、会計士が自分の付加価値税申告書で納めます。
- 源泉徴収 20%：4,000 リラ。会社が差し引いて源泉徴収申告書で納め、会計士は年末に自分の税金から控除します。
- 会計士の口座への支払額：20,000 − 4,000 + 4,000 = 20,000 リラ。
例 2：清掃サービス（付加価値税の源泉徴収のみ）
ある会社が付加価値税抜き 50,000 リラの清掃サービスを購入します。税率 9/10。
- 付加価値税 20%：10,000 リラ。買い手が 2 号申告書で 9,000 リラを納め、売り手に 1,000 リラを支払います。
- 清掃会社は会社なので、源泉徴収はありません。
- 売り手への支払額：51,000 リラ、税務署へ：9,000 リラ。
例 3：指定された買い手へのコンサルティング（両方）
自由業者が銀行に総額 100,000 リラのコンサルティングを提供します。
- 源泉徴収 20%：20,000 リラ（銀行が差し引く）。
- 付加価値税 20%：20,000 リラ。源泉徴収 9/10 → 銀行が 18,000 リラを納め、コンサルタントに 2,000 リラを支払います。
- コンサルタントへの支払額：100,000 − 20,000 + 2,000 = 82,000 リラ。
例 4：事業用の家賃（源泉徴収のみ）
貸主が個人なら、借主の事業者が 20% を源泉徴収し、付加価値税はかかりません。貸主が会社なら、源泉徴収はなく、付加価値税がかかり、付加価値税の源泉徴収はありません。家賃源泉徴収計算ツール
覚えておくこと
- 源泉徴収は所得を得る人の税金を減らすものではなく、前払いです。 申告書で控除されます。
- 付加価値税の源泉徴収は売り手の税金を減らすものではなく、受け取る額を減らすものです。 売り手が仕入れの付加価値税を控除しきれない場合は、還付の権利が生じます。付加価値税の還付
- 差し引かなかった人が責任を負う。 源泉徴収義務のある買い手が差し引かなかった場合、税金と罰則は買い手に請求されます。