ضريبة الاستقطاع مقابل استقطاع ضريبة القيمة المضافة: من يستقطع ومن يدفع؟
كثيراً ما يُخلط بين الاثنين. ضريبة الاستقطاع تقتطع ضريبة الدخل من المنبع؛ واستقطاع ضريبة القيمة المضافة يقتطع جزءاً من ضريبة القيمة المضافة من المنبع. أمثلة توضح من يدفع ماذا.
الكلمة التركية «tevkifat» تعني «الاقتطاع»، لذا تُستخدم لكلٍّ من استقطاع ضريبة الدخل (stopaj) واستقطاع ضريبة القيمة المضافة، ومن هنا ينشأ الالتباس. وأسهل طريقة للتمييز بينهما أن تسأل: أي ضريبة تُقتطع؟ حاسبة الاستقطاع
في جملة واحدة
- ضريبة الاستقطاع (stopaj، استقطاع ضريبة الدخل/الشركات): عند دفع دخل لشخص ما، يقتطع الدافع الضريبة على ذلك الدخل ويدفعها إلى مكتب الضرائب. الإيجار، الراتب، أتعاب المهن الحرة، الأرباح الموزعة.
- استقطاع ضريبة القيمة المضافة: عند شراء سلع أو خدمات، يدفع المشتري جزءاً من ضريبة القيمة المضافة التي كان على البائع تحصيلها مباشرة إلى مكتب الضرائب.
المقارنة
| ضريبة الاستقطاع | استقطاع ضريبة القيمة المضافة | |
|---|---|---|
| أي ضريبة؟ | ضريبة الدخل أو الشركات | ضريبة القيمة المضافة |
| ضريبة مَن؟ | صاحب الدخل (المؤجر، العامل، صاحب المهنة الحرة) | المستهلك النهائي؛ ويحصّلها البائع |
| من يستقطع؟ | المنشأة التي تدفع | المشتري |
| أي إقرار؟ | إقرار الاستقطاع وخدمة الاشتراكات (اليوم 26) | إقرار ضريبة القيمة المضافة رقم 2 (اليوم 28) |
| ماذا بعد؟ | يخصمها صاحب الدخل في الإقرار السنوي | يحصّل البائع ضريبة قيمة مضافة أقل؛ ويمكنه طلب الاسترداد |
| النسبة | 20% (الإيجار، أتعاب المهن الحرة)، 15% (الأرباح الموزعة)، شرائح (الأجور) إلخ. | من 2/10 إلى 9/10؛ و10/10 للاستقطاع الكامل |
المثال 1: أتعاب المحاسب (ضريبة استقطاع فقط)
تدفع شركة لمحاسبها 20,000 ليرة تركية إجمالية شهرياً.
- ضريبة القيمة المضافة 20%: 4,000 ليرة تركية — يدفعها العميل، ويؤديها المحاسب بإقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص به.
- الاستقطاع 20%: 4,000 ليرة تركية — تقتطعها الشركة وتدفعها بإقرار الاستقطاع؛ ويخصمها المحاسب من ضريبته في نهاية السنة.
- المبلغ المدفوع إلى حساب المحاسب: 20,000 − 4,000 + 4,000 = 20,000 ليرة تركية.
المثال 2: خدمة التنظيف (استقطاع ضريبة القيمة المضافة فقط)
تشتري شركة خدمات تنظيف بمبلغ 50,000 ليرة تركية دون ضريبة القيمة المضافة. النسبة 9/10.
- ضريبة القيمة المضافة 20%: 10,000 ليرة تركية. يدفع المشتري 9,000 ليرة تركية بالإقرار رقم 2 و1,000 ليرة تركية إلى البائع.
- شركة التنظيف شركة؛ فلا ضريبة استقطاع.
- المدفوع إلى البائع: 51,000 ليرة تركية؛ وإلى مكتب الضرائب: 9,000 ليرة تركية.
حاسبة ضريبة القيمة المضافة · نسب استقطاع ضريبة القيمة المضافة
المثال 3: استشارة لمشترٍ محدد (كلاهما)
يقدّم صاحب مهنة حرة استشارة بقيمة إجمالية 100,000 ليرة تركية لمصرف.
- الاستقطاع 20%: 20,000 ليرة تركية (يقتطعها المصرف).
- ضريبة القيمة المضافة 20%: 20,000 ليرة تركية؛ الاستقطاع 9/10 ← يدفع المصرف 18,000 ليرة تركية ويدفع 2,000 ليرة تركية إلى المستشار.
- المدفوع إلى المستشار: 100,000 − 20,000 + 2,000 = 82,000 ليرة تركية.
المثال 4: الإيجار التجاري (ضريبة استقطاع فقط)
إذا كان المؤجر فرداً، تستقطع المنشأة المستأجرة 20%؛ ولا توجد ضريبة قيمة مضافة. وإذا كان المؤجر شركة، فلا ضريبة استقطاع، وتوجد ضريبة قيمة مضافة، ولا استقطاع لضريبة القيمة المضافة. حاسبة استقطاع الإيجار
تذكّر
- ضريبة الاستقطاع لا تخفّض ضريبة صاحب الدخل؛ بل تُدفع مقدماً. وتُخصم في الإقرار.
- استقطاع ضريبة القيمة المضافة لا يخفّض ضريبة البائع؛ بل يخفّض ما يحصّله البائع. وإذا لم يستطع البائع خصم ضريبة القيمة المضافة على مشترياته، ينشأ حق الاسترداد. استرداد ضريبة القيمة المضافة
- من لا يستقطع يتحمّل المسؤولية. إذا لم يستقطع المشتري الملزم بالاستقطاع، تُطالَب الضريبة والغرامة منه.