استرداد ضريبة القيمة المضافة: من يحق له وكيف تجري الإجراءات
استرداد ضريبة القيمة المضافة المتراكمة من الصادرات ومبيعات الاستقطاع الجزئي والتوريدات بالنسب المخفّضة؛ الاسترداد بالمقاصة ونقداً، وتقارير المحاسبين المحلَّفين، والضمانات، والتوقيت.
في نظام ضريبة القيمة المضافة يخصم البائع الضريبة المدفوعة من الضريبة المحصّلة. وفي بعض المعاملات تُحصَّل على المبيعات ضريبة قليلة أو لا تُحصَّل، فلا يمكن خصم الضريبة المدفوعة على المشتريات وتتراكم الضريبة المرحّلة. ويسمح القانون برد هذا المبلغ في معاملات معينة.
المعاملات الرئيسية التي تمنح حق الاسترداد
| المعاملة | لماذا ينشأ الاسترداد |
|---|---|
| صادرات السلع والخدمات (المادة 11/1-a من قانون ضريبة القيمة المضافة) | الصادرات معفاة؛ وتُرد الضريبة المتحمَّلة |
| البيع بغرض التصدير (11/1-c) | مبيعات للمصدّر دون ضريبة |
| معاملات الاستقطاع الجزئي | يدفع المشتري جزءاً من الضريبة؛ فيتسلم البائع ضريبة أقل. نسب الاستقطاع الجزئي |
| التوريدات بالنسب المخفّضة (1%، 10%) | نسبة منخفضة على المبيعات وعالية على المشتريات؛ والمبلغ الزائد على حد سنوي محدد |
| الإعفاءات الدبلوماسية وحوافز الاستثمار وغيرها | الإعفاءات المذكورة في القانون |
كيف تحصل على الاسترداد
- التصريح: تُدرج المعاملة في الجدول المعني من إقرار ضريبة القيمة المضافة لذلك الشهر.
- الطلب: طلب استرداد عبر مكتب الضرائب على الإنترنت مع ذلك الإقرار أو إقرار لاحق؛ مع إرفاق قوائم فواتير المبيعات والمشتريات والبيانات الجمركية وغيرها.
- الاختيار:
- الاسترداد بالمقاصة: يُقاص المبلغ مع الديون الضريبية الأخرى (بما في ذلك اشتراكات SGK). ودون مبلغ محدد لا يُشترط تقرير ولا ضمان.
- الاسترداد النقدي: يُدفع إلى الحساب المصرفي. وفوق حدود معينة يُشترط تقرير محاسب قانوني محلَّف، أو تقرير تدقيق ضريبي، أو ضمان.
- فحص KDVİRA: يفحص نظام إدارة الإيرادات إقرارات الموردين ووضع مخاطرهم. وإذا وُجدت نتيجة سلبية، يُوقف الاسترداد أو يُطلب ضمان.
- النتيجة: للطلبات المكتملة تستغرق المقاصة بضعة أسابيع؛ وقد يستغرق الاسترداد النقدي عدة أشهر بحسب المستندات والتقارير.
أخطاء شائعة
- تسجيل فواتير المشتريات في الفترة الصحيحة: الضريبة على الفواتير المسجلة متأخرة تسبب مشكلات في حساب الاسترداد.
- الموردون الوهميون أو عالو المخاطر: المورد الذي يثبت أنه يصدر فواتير وهمية قد يوقف الاسترداد كله. اعرف مورديك.
- توزيع المصروفات العامة: في حساب الضريبة المتحمَّلة يجب توزيع المصروفات العامة بين المعاملات القابلة للاسترداد وغيرها.
- سعر الصرف والتواريخ في الصادرات: اتساق تواريخ الفواتير والبيانات الجمركية وأسعارها.
هل المطالبة بالاسترداد هي الأفضل دائماً؟
دفع ديون SGK والضرائب بالمقاصة مفيد جداً للتخطيط النقدي. لكن في المبالغ الصغيرة قد تتجاوز تكلفة التقرير قيمة الاسترداد؛ فيكون ترحيل الضريبة حينئذٍ أحكم. ونقرر ذلك معاً بحسب المبلغ والتوقيت والاحتياجات النقدية. حاسبة ضريبة القيمة المضافة · الإقرارات