Возврат НДС: кто может потребовать и как идёт процесс
Возврат накопленного НДС от экспорта, продаж с удержанием и поставок по пониженной ставке; возврат зачётом и деньгами, отчёты присяжных финансовых консультантов, гарантии и сроки.
В системе НДС продавец вычитает уплаченный НДС из начисленного. По некоторым операциям НДС с продаж начисляется мало или вовсе не начисляется, поэтому НДС, уплаченный при покупках, не удаётся принять к вычету, и накапливается переносимый НДС. Закон позволяет вернуть эту сумму по определённым операциям.
Основные операции, дающие право на возврат
| Операция | Почему возникает возврат |
|---|---|
| Экспорт товаров и услуг (Закон о НДС, 11/1-a) | Экспорт освобождён; понесённый НДС возвращается |
| Поставки для экспорта (11/1-c) | Продажи экспортёру без НДС |
| Операции с удержанием | Часть НДС платит покупатель; продавец получает меньше НДС. Ставки удержания |
| Поставки по пониженной ставке (1%, 10%) | Низкая ставка на продажи, высокая на покупки; сумма сверх установленного годового лимита |
| Дипломатические, инвестиционные и другие освобождения | Освобождения, перечисленные в законе |
Как получить возврат
- Декларирование: операция вносится в соответствующую таблицу декларации по НДС за этот месяц.
- Заявление: заявление на возврат через онлайн-налоговую с этой или более поздней декларацией; прилагаются перечни счетов на продажу и покупку, таможенные декларации и т. д.
- Выбор:
- Возврат зачётом: сумма зачитывается в счёт других налоговых долгов (включая взносы SGK). Ниже установленной суммы отчёт или гарантия не нужны.
- Денежный возврат: выплачивается на банковский счёт. Выше определённых лимитов нужен отчёт присяжного финансового консультанта, отчёт налоговой проверки или гарантия.
- Проверка KDVİRA: система Налоговой администрации проверяет декларации и статус риска поставщиков. При негативных сведениях возврат останавливается или запрашивается гарантия.
- Результат: по полным заявлениям зачёт занимает несколько недель; денежный возврат может занять несколько месяцев в зависимости от документов и отчётов.
Частые ошибки
- Учёт счетов на покупку в правильном периоде: НДС по поздно учтённым счетам создаёт проблемы в расчёте возврата.
- Фиктивные или рискованные поставщики: поставщик, уличённый в выставлении фиктивных счетов, может остановить весь возврат. Знайте своих поставщиков.
- Распределение общих расходов: при расчёте понесённого НДС общие расходы нужно распределить между операциями, дающими право на возврат, и прочими.
- Курс и даты при экспорте: согласованность дат и курсов в счетах и таможенных декларациях.
Всегда ли выгодно требовать возврат?
Оплата долгов SGK и налогов зачётом очень полезна для планирования денежных средств. Но при небольших суммах стоимость отчёта может превысить возврат; тогда разумнее оставить НДС переносимым. Мы решаем вместе исходя из суммы, сроков и потребности в деньгах. Калькулятор НДС · Декларации