Удержание налога и удержание НДС: кто удерживает, кто платит?
Их часто путают. Удержание налога — это удержание подоходного налога у источника; удержание НДС — удержание части НДС у источника. На примерах показано, кто что платит.
Турецкое слово «tevkifat» означает «удержание», поэтому оно используется и для удержания подоходного налога (stopaj), и для удержания НДС — отсюда путаница. Проще всего различать их, задав вопрос, какой налог удерживается. Калькулятор удержания
В одном предложении
- Удержание налога (stopaj, удержание подоходного налога / налога на прибыль): выплачивая кому-то доход, плательщик удерживает налог с этого дохода и перечисляет его в налоговую. Аренда, зарплата, гонорары, дивиденды.
- Удержание НДС: покупая товары или услуги, покупатель перечисляет часть НДС, которую должен был бы получить продавец, напрямую в налоговую.
Сравнение
| Удержание налога | Удержание НДС | |
|---|---|---|
| Какой налог? | Подоходный налог или налог на прибыль | Налог на добавленную стоимость |
| Чей налог? | Получателя дохода (арендодателя, сотрудника, лица свободной профессии) | Конечного потребителя; тот, который должен получить продавец |
| Кто удерживает? | Бизнес, производящий выплату | Покупатель |
| Какая декларация? | Декларация по удержанию и взносам (26-е число) | Декларация по НДС № 2 (28-е число) |
| Что дальше? | Получатель дохода засчитывает его в годовой декларации | Продавец получает меньше НДС; может потребовать возврат |
| Ставка | 20% (аренда, гонорары), 15% (дивиденды), шкала (зарплата) и т. д. | От 2/10 до 9/10; 10/10 при полном удержании |
Пример 1: Гонорар бухгалтера (только удержание налога)
Компания ежемесячно платит своему бухгалтеру 20 000 TRY брутто.
- НДС 20%: 4 000 TRY — платит клиент, перечисляет бухгалтер со своей декларацией по НДС.
- Удержание 20%: 4 000 TRY — удерживает компания и перечисляет с декларацией по удержанию; бухгалтер засчитывает его в свой налог в конце года.
- На счёт бухгалтера: 20 000 − 4 000 + 4 000 = 20 000 TRY.
Калькулятор квитанции лица свободной профессии
Пример 2: Услуги уборки (только удержание НДС)
Компания покупает услуги уборки на 50 000 TRY без НДС. Ставка 9/10.
- НДС 20%: 10 000 TRY. Покупатель перечисляет 9 000 TRY с декларацией № 2 и 1 000 TRY платит продавцу.
- Клининговая фирма — компания; удержания налога нет.
- Продавцу выплачивается 51 000 TRY; в налоговую — 9 000 TRY.
Калькулятор НДС · Ставки удержания НДС
Пример 3: Консалтинг для определённого покупателя (оба удержания)
Лицо свободной профессии оказывает банку консалтинговые услуги на 100 000 TRY брутто.
- Удержание 20%: 20 000 TRY (удерживает банк).
- НДС 20%: 20 000 TRY; удержание 9/10 → банк перечисляет 18 000 TRY, а 2 000 TRY платит консультанту.
- Консультанту выплачивается: 100 000 − 20 000 + 2 000 = 82 000 TRY.
Пример 4: Коммерческая аренда (только удержание налога)
Если арендодатель — физическое лицо, бизнес-арендатор удерживает 20%; НДС нет. Если арендодатель — компания, удержания налога нет, есть НДС и нет удержания НДС. Калькулятор удержания с аренды
Запомните
- Удержание налога не уменьшает налог получателя; это авансовый платёж. Оно засчитывается в декларации.
- Удержание НДС не уменьшает налог продавца; оно уменьшает сумму, которую получает продавец. Если продавец не может принять к вычету НДС по покупкам, возникает право на возврат. Возврат НДС
- Кто не удержал, тот и отвечает. Если покупатель, обязанный удерживать, этого не сделал, налог и штраф взыскивают с покупателя.