کسر در منبع در برابر کسر مالیات بر ارزش افزوده: چه کسی کسر می‌کند، چه کسی می‌پردازد؟
این دو اغلب با هم اشتباه گرفته می‌شوند. کسر در منبع مالیات بر درآمد را در منبع کسر می‌کند؛ کسر مالیات بر ارزش افزوده بخشی از مالیات بر ارزش افزوده را در منبع کسر می‌کند. مثال‌ها نشان می‌دهند چه کسی چه می‌پردازد.
واژه ترکی «tevkifat» به معنای «کسر» است، پس هم برای کسر در منبع مالیات بر درآمد (stopaj) و هم برای کسر مالیات بر ارزش افزوده به کار می‌رود و اشتباه از همین‌جا می‌آید. آسان‌ترین راه تشخیص این است که بپرسید کدام مالیات کسر می‌شود. ابزار محاسبه کسر در منبع
در یک جمله
- کسر در منبع (stopaj، کسر مالیات بر درآمد/شرکت‌ها): هنگام پرداخت درآمد به کسی، پرداخت‌کننده مالیات آن درآمد را کسر و به اداره مالیات می‌پردازد. اجاره، حقوق، حق‌الزحمه حرفه‌ای، سود سهام.
- کسر مالیات بر ارزش افزوده: هنگام خرید کالا یا خدمت، خریدار بخشی از مالیات بر ارزش افزوده‌ای را که فروشنده باید وصول کند مستقیماً به اداره مالیات می‌پردازد.
مقایسه
| کسر در منبع | کسر مالیات بر ارزش افزوده | |
|---|---|---|
| کدام مالیات؟ | مالیات بر درآمد یا مالیات شرکت‌ها | مالیات بر ارزش افزوده |
| مالیات چه کسی؟ | دریافت‌کننده درآمد (موجر، کارگر، صاحب حرفه) | مصرف‌کننده نهایی؛ که فروشنده باید وصول کند |
| چه کسی کسر می‌کند؟ | کسب‌وکار پرداخت‌کننده | خریدار |
| کدام اظهارنامه؟ | اظهارنامه کسر در منبع و خدمات حق بیمه (روز 26) | اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده شماره 2 (روز 28) |
| سپس چه؟ | دریافت‌کننده درآمد آن را در اظهارنامه سالانه کسر می‌کند | فروشنده مالیات بر ارزش افزوده کمتری وصول می‌کند؛ ممکن است استرداد بخواهد |
| نرخ | 20% (اجاره، حق‌الزحمه حرفه‌ای)، 15% (سود سهام)، پله‌ها (دستمزد) و مانند آن | 2/10 تا 9/10؛ برای کسر کامل 10/10 |
مثال 1: حق‌الزحمه حسابدار (فقط کسر در منبع)
شرکتی ماهانه ناخالص 20,000 لیر ترکیه به حسابدار خود می‌پردازد.
- مالیات بر ارزش افزوده 20%: 4,000 لیر ترکیه — مشتری می‌پردازد و حسابدار با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود پرداخت می‌کند.
- کسر در منبع 20%: 4,000 لیر ترکیه — شرکت کسر و با اظهارنامه کسر در منبع پرداخت می‌کند؛ حسابدار آن را در پایان سال از مالیات خود کسر می‌کند.
- واریزی به حساب حسابدار: 20,000 − 4,000 + 4,000 = 20,000 لیر ترکیه.
مثال 2: خدمات نظافت (فقط کسر مالیات بر ارزش افزوده)
شرکتی خدمات نظافت به مبلغ 50,000 لیر ترکیه بدون مالیات بر ارزش افزوده می‌خرد. نرخ 9/10.
- مالیات بر ارزش افزوده 20%: 10,000 لیر ترکیه. خریدار 9,000 لیر ترکیه را با اظهارنامه شماره 2 و 1,000 لیر ترکیه را به فروشنده می‌پردازد.
- شرکت نظافت شرکت است؛ کسر در منبع ندارد.
- پرداختی به فروشنده: 51,000 لیر ترکیه؛ به اداره مالیات: 9,000 لیر ترکیه.
ابزار محاسبه مالیات بر ارزش افزوده · نرخ‌های کسر مالیات بر ارزش افزوده
مثال 3: مشاوره به خریدار تعیین‌شده (هر دو)
صاحب حرفه آزادی به بانکی مشاوره‌ای به ارزش ناخالص 100,000 لیر ترکیه ارائه می‌دهد.
- کسر در منبع 20%: 20,000 لیر ترکیه (بانک کسر می‌کند).
- مالیات بر ارزش افزوده 20%: 20,000 لیر ترکیه؛ کسر 9/10 → بانک 18,000 لیر ترکیه را پرداخت و 2,000 لیر ترکیه را به مشاور می‌پردازد.
- پرداختی به مشاور: 100,000 − 20,000 + 2,000 = 82,000 لیر ترکیه.
مثال 4: اجاره تجاری (فقط کسر در منبع)
اگر موجر شخص حقیقی باشد، کسب‌وکار مستأجر 20% کسر در منبع می‌کند؛ مالیات بر ارزش افزوده نیست. اگر موجر شرکت باشد، کسر در منبع نیست، مالیات بر ارزش افزوده هست و کسر مالیات بر ارزش افزوده نیست. ابزار محاسبه کسر در منبع اجاره
به یاد داشته باشید
- کسر در منبع مالیات دریافت‌کننده درآمد را کاهش نمی‌دهد؛ پیشاپیش پرداخت می‌شود. در اظهارنامه کسر می‌شود.
- کسر مالیات بر ارزش افزوده مالیات فروشنده را کاهش نمی‌دهد؛ آنچه فروشنده وصول می‌کند را کاهش می‌دهد. اگر فروشنده نتواند مالیات بر ارزش افزوده خرید را کسر کند، حق استرداد ایجاد می‌شود. استرداد مالیات بر ارزش افزوده
- کسی که کسر نکند مسئول است. اگر خریداری که ملزم به کسر است کسر نکند، مالیات و جریمه از خریدار مطالبه می‌شود.