Retención en la fuente frente a retención del IVA: ¿quién retiene y quién paga?
Ambas se confunden a menudo. La retención en la fuente descuenta el impuesto sobre la renta en origen; la retención del IVA descuenta parte del IVA en origen. Los ejemplos muestran quién paga qué.
La palabra turca «tevkifat» significa «deducción», por lo que se usa tanto para la retención del impuesto sobre la renta (stopaj) como para la retención del IVA, y de ahí viene la confusión. La forma más fácil de distinguirlas es preguntarse qué impuesto se descuenta. Calculadora de retenciones
En una frase
- Retención en la fuente (stopaj, retención del impuesto sobre la renta o de sociedades): al pagar rentas a alguien, el pagador descuenta el impuesto sobre esa renta y lo ingresa en la oficina tributaria. Alquiler, salario, honorarios, dividendos.
- Retención del IVA: al comprar bienes o servicios, el comprador ingresa directamente en la oficina tributaria parte del IVA que debería cobrar el vendedor.
Comparación
| Retención en la fuente | Retención del IVA | |
|---|---|---|
| ¿Qué impuesto? | Impuesto sobre la renta o de sociedades | Impuesto sobre el valor añadido |
| ¿De quién es el impuesto? | Del perceptor de la renta (arrendador, empleado, profesional) | Del consumidor final; el que debería cobrar el vendedor |
| ¿Quién retiene? | La empresa que hace el pago | El comprador |
| ¿Qué declaración? | Declaración de retenciones y cotizaciones (día 26) | Declaración de IVA n.º 2 (día 28) |
| ¿Y después? | El perceptor lo deduce en la declaración anual | El vendedor cobra menos IVA; puede pedir la devolución |
| Tipo | 20 % (alquiler, honorarios), 15 % (dividendos), tramos (salarios), etc. | De 2/10 a 9/10; 10/10 en la retención total |
Ejemplo 1: Honorarios del contable (solo retención en la fuente)
Una sociedad paga a su contable 20.000 TRY brutos al mes.
- IVA 20 %: 4.000 TRY — lo paga el cliente y lo ingresa el contable con su propia declaración de IVA.
- Retención 20 %: 4.000 TRY — la descuenta la sociedad y la ingresa con la declaración de retenciones; el contable la deduce de su impuesto a final de año.
- Pagado en la cuenta del contable: 20.000 − 4.000 + 4.000 = 20.000 TRY.
Calculadora del recibo de profesional
Ejemplo 2: Servicio de limpieza (solo retención del IVA)
Una sociedad compra servicios de limpieza por 50.000 TRY sin IVA. Tipo 9/10.
- IVA 20 %: 10.000 TRY. El comprador ingresa 9.000 TRY con la declaración n.º 2 y paga 1.000 TRY al vendedor.
- La empresa de limpieza es una sociedad; no hay retención en la fuente.
- Pagado al vendedor: 51.000 TRY; a la oficina tributaria: 9.000 TRY.
Calculadora del IVA · Tipos de retención del IVA
Ejemplo 3: Consultoría a un comprador designado (ambas)
Un profesional presta a un banco servicios de consultoría por 100.000 TRY brutos.
- Retención 20 %: 20.000 TRY (la descuenta el banco).
- IVA 20 %: 20.000 TRY; retención 9/10 → el banco ingresa 18.000 TRY y paga 2.000 TRY al consultor.
- Pagado al consultor: 100.000 − 20.000 + 2.000 = 82.000 TRY.
Ejemplo 4: Alquiler comercial (solo retención en la fuente)
Si el arrendador es una persona física, la empresa arrendataria retiene el 20 %; no hay IVA. Si el arrendador es una sociedad, no hay retención en la fuente, hay IVA y no hay retención del IVA. Calculadora de retención del alquiler
Recuerde
- La retención en la fuente no reduce el impuesto del perceptor; se paga por adelantado. Se deduce en la declaración.
- La retención del IVA no reduce el impuesto del vendedor; reduce lo que cobra. Si el vendedor no puede deducir el IVA de sus compras, nace un derecho a devolución. Devoluciones del IVA
- Quien no retiene responde. Si un comprador obligado a retener no lo hace, el impuesto y la sanción se le reclaman a él.