La retención del IVA (KDV tevkifatı) significa que el comprador descuenta parte del IVA que debería cobrar el vendedor y la ingresa directamente en la oficina tributaria, lo que reduce el riesgo de vendedores que cobran el IVA pero no lo ingresan. Los tipos se expresan en décimas: 5/10 significa que el comprador ingresa la mitad del IVA.
Un ejemplo: ¿quién paga qué?
Una empresa contrata servicios de limpieza por 100.000 TRY sin IVA. IVA del 20 % = 20.000 TRY; el tipo de retención para limpieza es 9/10.
| Importe | ¿Quién paga / declara? | |
|---|---|---|
| Precio del servicio | 100.000 TRY | El comprador paga al vendedor |
| IVA calculado | 20.000 TRY | |
| IVA retenido (9/10) | 18.000 TRY | El comprador lo declara e ingresa en la declaración de IVA n.º 2 y deduce el mismo importe en la n.º 1 |
| IVA pagado al vendedor (1/10) | 2.000 TRY | El vendedor lo cobra y lo declara en su declaración n.º 1 |
| Total pagado al vendedor | 102.000 TRY |
Como el vendedor no puede compensar su IVA soportado, puede acumular IVA a compensar, que puede pedir como devolución derivada de la retención. Detalles: Guía de devolución del IVA. Calculadora: Calculadora del IVA.
Umbral de 12.000 TRY
La retención parcial se aplica cuando la operación supera 12.000 TRY IVA incluido (umbral de facturación de 2026). Fraccionar una operación para quedar por debajo no elimina la obligación.
Tabla de retención parcial
Compradores designados: organismos públicos, municipios, entidades con fondos rotatorios, colegios profesionales, bancos, aseguradoras, sindicatos, universidades privadas sin ánimo de lucro, empresas públicas, polígonos industriales organizados, sociedades cotizadas en Borsa Istanbul y similares. Sujetos pasivos del IVA: todos los compradores registrados a efectos del IVA.
| Operación | Tipo | Lo aplican |
|---|---|---|
| Obras de construcción y servicios conexos de ingeniería, arquitectura y diseño | 4/10 | Compradores designados (todos los sujetos pasivos en obras de más de 5 millones de TRY) |
| Estudios, planos, proyectos, consultoría, auditoría y similares | 9/10 | Compradores designados |
| Reforma, mantenimiento y reparación de maquinaria, equipos, instalaciones y vehículos | 7/10 | Compradores designados |
| Servicios de catering y organización | 5/10 | Compradores designados |
| Servicios de cesión de mano de obra | 9/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Servicios de inspección de obras | 9/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Confección por encargo de textiles, prendas, bolsos y calzado | 7/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Captación de clientes para tiendas turísticas | 9/10 | Sujetos pasivos |
| Derechos de retransmisión, publicidad y denominación de clubes deportivos | 9/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Limpieza, mantenimiento ambiental y de jardines | 9/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Transporte de personal | 5/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Transporte de mercancías por carretera | 2/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Servicios de impresión de todo tipo | 7/10 | Compradores designados |
| Servicios de publicidad comercial | 3/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Lingotes de metal | 7/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Productos de cobre, zinc, aluminio y plomo | 7/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Chatarra y residuos | 7/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Materias primas obtenidas de chatarra de metal, plástico, papel y vidrio | 9/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Algodón, mohair, lana, cueros y pieles en bruto | 9/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Madera y productos forestales | 5/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Productos de hierro y acero | 5/10 | Sujetos pasivos y compradores designados |
| Otros servicios a compradores designados no incluidos arriba | 5/10 | Compradores designados |
Retención en recibos de profesionales
En los servicios de consultoría y auditoría prestados por contables, abogados, ingenieros y otros profesionales a compradores designados, se retienen 9/10 del IVA. Los servicios ordinarios a empresas privadas no llevan retención del IVA, solo retención del impuesto sobre la renta. Diferencia entre ambas: Retención de renta y retención del IVA. Calculadora: Recibo de profesional.
Retención total (inversión del sujeto pasivo)
En los servicios adquiridos en el extranjero (p. ej., licencias de software extranjero, publicidad), el comprador calcula todo el IVA y lo declara en la declaración de IVA n.º 2 (como responsable). Por ejemplo, por 1.000 USD de publicidad digital comprada en el extranjero, el comprador turco declara el 20 % de IVA y lo deduce en el mismo mes.
Fuente
Ley del IVA, art. 9; Comunicado General de Aplicación del IVA, apartados I/C-2.1.3 (parcial) y I/C-2.1.2 (retención total), en su versión vigente.