Quellensteuer und Umsatzsteuereinbehalt: wer zieht ab, wer zahlt?
Die beiden werden oft verwechselt. Die Quellensteuer zieht Einkommensteuer an der Quelle ab; der Umsatzsteuereinbehalt einen Teil der Umsatzsteuer. Beispiele zeigen, wer was zahlt.
Das türkische Wort „tevkifat“ bedeutet „Abzug“; es wird daher sowohl für den Einkommensteuerabzug (stopaj) als auch für den Umsatzsteuereinbehalt verwendet, und daher kommt die Verwechslung. Am einfachsten unterscheidet man sie mit der Frage, welche Steuer abgezogen wird. Quellensteuerrechner
In einem Satz
- Quellensteuer (stopaj, Einkommen-/Körperschaftsteuerabzug): wer jemandem Einkünfte zahlt, zieht die Steuer auf diese Einkünfte ab und führt sie an das Finanzamt ab. Miete, Lohn, Honorare, Dividenden.
- Umsatzsteuereinbehalt: wer Waren oder Dienstleistungen kauft, zahlt einen Teil der Umsatzsteuer, die der Verkäufer einziehen müsste, direkt an das Finanzamt.
Vergleich
| Quellensteuer | Umsatzsteuereinbehalt | |
|---|---|---|
| Welche Steuer? | Einkommen- oder Körperschaftsteuer | Umsatzsteuer |
| Wessen Steuer? | Die des Einkünfteempfängers (Vermieter, Arbeitnehmer, Freiberufler) | Die des Endverbrauchers; die der Verkäufer einziehen müsste |
| Wer zieht ab? | Das zahlende Unternehmen | Der Käufer |
| Welche Erklärung? | Quellensteuer- und Beitragserklärung (26.) | USt-Erklärung Nr. 2 (28.) |
| Was dann? | Der Einkünfteempfänger rechnet sie in der Jahreserklärung an | Der Verkäufer erhält weniger Umsatzsteuer; kann eine Erstattung beantragen |
| Satz | 20 % (Miete, Honorare), 15 % (Dividenden), Tarifstufen (Löhne) usw. | 2/10 bis 9/10; 10/10 bei vollem Einbehalt |
Beispiel 1: Honorar des Steuerberaters (nur Quellensteuer)
Eine Gesellschaft zahlt ihrem Steuerberater monatlich brutto 20.000 TRY.
- USt 20 %: 4.000 TRY — vom Mandanten bezahlt, vom Steuerberater mit seiner eigenen USt-Erklärung abgeführt.
- Quellensteuer 20 %: 4.000 TRY — von der Gesellschaft abgezogen und mit der Quellensteuererklärung gezahlt; der Steuerberater rechnet sie am Jahresende auf seine Steuer an.
- Auf das Konto des Steuerberaters gezahlt: 20.000 − 4.000 + 4.000 = 20.000 TRY.
Rechner für die Honorarquittung
Beispiel 2: Reinigungsdienst (nur Umsatzsteuereinbehalt)
Eine Gesellschaft kauft Reinigungsleistungen für 50.000 TRY ohne USt. Satz 9/10.
- USt 20 %: 10.000 TRY. Der Käufer zahlt 9.000 TRY mit der Erklärung Nr. 2 und 1.000 TRY an den Verkäufer.
- Das Reinigungsunternehmen ist eine Gesellschaft; keine Quellensteuer.
- An den Verkäufer gezahlt: 51.000 TRY; an das Finanzamt: 9.000 TRY.
USt-Rechner · Sätze des Umsatzsteuereinbehalts
Beispiel 3: Beratung für einen bestimmten Käufer (beides)
Ein Freiberufler erbringt für eine Bank Beratungsleistungen von brutto 100.000 TRY.
- Quellensteuer 20 %: 20.000 TRY (von der Bank abgezogen).
- USt 20 %: 20.000 TRY; Einbehalt 9/10 → die Bank zahlt 18.000 TRY und zahlt 2.000 TRY an den Berater.
- An den Berater gezahlt: 100.000 − 20.000 + 2.000 = 82.000 TRY.
Beispiel 4: Gewerbemiete (nur Quellensteuer)
Ist der Vermieter eine Privatperson, behält das mietende Unternehmen 20 % ein; Umsatzsteuer fällt nicht an. Ist der Vermieter eine Gesellschaft, gibt es keine Quellensteuer, wohl aber Umsatzsteuer, und keinen Umsatzsteuereinbehalt. Rechner für die Mietquellensteuer
Zu merken
- Die Quellensteuer verringert die Steuer des Empfängers nicht; sie wird vorab gezahlt. Sie wird in der Erklärung angerechnet.
- Der Umsatzsteuereinbehalt verringert die Steuer des Verkäufers nicht; er verringert das, was der Verkäufer einzieht. Kann der Verkäufer die Vorsteuer auf Einkäufe nicht abziehen, entsteht ein Erstattungsanspruch. USt-Erstattung
- Wer nicht abzieht, haftet. Behält ein zum Einbehalt verpflichteter Käufer nicht ein, werden Steuer und Strafe vom Käufer gefordert.