预扣所得税与增值税代扣：谁扣、谁缴？
两者经常被混淆。预扣所得税是在源头扣缴所得税；增值税代扣是在源头扣缴部分增值税。示例说明谁缴什么。
土耳其语“tevkifat”意为“扣除”，因此既用于所得税预扣（stopaj），也用于增值税代扣，混淆就由此而来。区分两者最简单的方法是问：扣的是哪一种税。预扣税计算器
一句话说明
- 预扣所得税（stopaj，所得税/公司所得税预扣）： 向他人支付所得时，付款人扣下该所得应缴的税款并缴给税务局。租金、工资、专业服务费、股息。
- 增值税代扣： 购买商品或服务时，买方把卖方本应收取的部分增值税直接缴给税务局。
对比
| 预扣所得税 | 增值税代扣 | |
|---|---|---|
| 哪种税？ | 所得税或公司所得税 | 增值税 |
| 谁的税？ | 所得获得者的（房东、员工、专业人士） | 最终消费者的；由卖方本应收取 |
| 谁来扣？ | 付款的企业 | 买方 |
| 哪份申报？ | 预扣税与保险费申报（26 日） | 第 2 号增值税申报（28 日） |
| 之后怎样？ | 所得获得者在年度申报中抵扣 | 卖方收到的增值税减少；可申请退税 |
| 税率 | 20%（租金、专业服务费）、15%（股息）、累进税级（工资）等 | 2/10 至 9/10；全额代扣为 10/10 |
示例 1：会计师费用（仅预扣所得税）
一家公司每月向其会计师支付税前 20,000 里拉。
- 增值税 20%：4,000 里拉——由客户支付，由会计师通过自己的增值税申报缴纳。
- 预扣税 20%：4,000 里拉——由公司扣下并通过预扣税申报缴纳；会计师在年底从自己的税款中抵扣。
- 打入会计师账户的金额：20,000 − 4,000 + 4,000 = 20,000 里拉。
示例 2：保洁服务（仅增值税代扣）
一家公司购买不含增值税 50,000 里拉的保洁服务。代扣比例 9/10。
- 增值税 20%：10,000 里拉。买方通过第 2 号申报缴纳 9,000 里拉，并向卖方支付 1,000 里拉。
- 保洁公司是公司；无预扣所得税。
- 支付给卖方：51,000 里拉；缴给税务局：9,000 里拉。
示例 3：向指定买方提供咨询（两者都有）
一名自由职业者向银行提供税前 100,000 里拉的咨询服务。
- 预扣税 20%：20,000 里拉（由银行扣下）。
- 增值税 20%：20,000 里拉；代扣 9/10 → 银行缴纳 18,000 里拉，并向顾问支付 2,000 里拉。
- 支付给顾问：100,000 − 20,000 + 2,000 = 82,000 里拉。
示例 4：商业租金（仅预扣所得税）
如果房东是个人，承租企业预扣 20%；不涉及增值税。如果房东是公司，则无预扣所得税，有增值税，且无增值税代扣。租金预扣税计算器
请记住
- 预扣所得税并不减少所得获得者的税款；它是预缴。 在申报中抵扣。
- 增值税代扣并不减少卖方的税款；它减少的是卖方收到的金额。 如果卖方无法抵扣采购的进项增值税，就产生退税权。增值税退税
- 未扣者负责。 负有代扣义务的买方未代扣的，税款和罚款向买方追缴。