增值税退税：谁可以申请以及程序如何进行
因出口、预扣销售和低税率供货累积的增值税的退还；抵缴和现金退税、宣誓会计师报告、担保和时间安排。
在增值税制度中，卖方从收取的增值税中扣除已支付的增值税。有些交易在销售时收取的增值税很少甚至没有，因此采购时支付的增值税无法抵扣，留抵增值税不断累积。法律允许就某些交易退还这部分金额。
产生退税权的主要交易
| 交易 | 为何产生退税 |
|---|---|
| 货物和服务出口（增值税法 11/1-a） | 出口免税；所负担的增值税予以退还 |
| 以出口为目的的供货（11/1-c） | 向出口商的免增值税供货 |
| 预扣交易 | 部分增值税由买方缴纳；卖方收到的增值税较少。预扣比例 |
| 低税率供货（1%、10%） | 销售税率低、采购税率高；超过规定年度限额的部分 |
| 外交、投资激励和其他免税 | 法律列明的免税 |
如何获得退税
- 申报： 在当月增值税申报的相应表格中填报该交易。
- 申请： 通过网上税务局随该申报或以后的申报提出退税申请；附上销售和采购发票清单、报关单等。
- 选择：
- 抵缴退税： 用于抵缴其他税款债务（包括 SGK 保险费）。低于规定金额的，无需报告或担保。
- 现金退税： 打入银行账户。超过一定限额的，需要宣誓会计师报告、税务稽查报告或担保。
- KDVİRA 核查： 税务局系统核查供应商的申报和风险状况。有不利认定的，退税将被停止或要求提供担保。
- 结果： 申请完整的，抵缴需要几周；现金退税视文件和报告情况可能需要数月。
常见错误
- 在正确期间记录采购发票： 迟记发票的增值税会给退税计算带来问题。
- 虚假或有风险的供应商： 被认定开具虚假发票的供应商可能使整个退税停滞。请了解您的供应商。
- 共同费用分摊： 计算所负担的增值税时，须将共同费用在可退税交易和其他交易之间分摊。
- 出口的汇率和日期： 发票与报关单的日期和汇率须一致。
申请退税总是最好的选择吗？
以抵缴方式缴纳 SGK 和税款债务，对现金规划非常有用。但金额较小时，报告费用可能超过退税额；此时让增值税继续留抵可能更明智。我们根据金额、时间和现金需求共同决定。增值税计算器 · 申报