Devoluciones de IVA: quién puede solicitarlas y cómo funciona el procedimiento
La devolución del IVA acumulado por exportaciones, ventas con retención y entregas a tipos reducidos; devolución por compensación y en efectivo, informes de auditor jurado, garantías y plazos.
En el sistema del IVA, el vendedor deduce el IVA soportado del IVA repercutido. En algunas operaciones se repercute poco o ningún IVA en las ventas, por lo que el IVA pagado en las compras no puede deducirse y se acumula IVA a compensar. La ley permite devolver este importe en determinadas operaciones.
Principales operaciones con derecho a devolución
| Operación | Por qué surge la devolución |
|---|---|
| Exportación de bienes y servicios (Ley del IVA 11/1-a) | Las exportaciones están exentas; el IVA soportado se devuelve |
| Entregas con fines de exportación (11/1-c) | Entregas sin IVA al exportador |
| Operaciones con retención | Parte del IVA la paga el comprador; el vendedor recibe menos IVA. Tipos de retención |
| Entregas a tipos reducidos (1 %, 10 %) | Tipo bajo en las ventas y alto en las compras; el importe que supera un límite anual fijado |
| Exenciones diplomáticas, de incentivos a la inversión y otras | Exenciones enumeradas en la ley |
Cómo obtener la devolución
- Declarar: la operación se incluye en el cuadro correspondiente de la declaración de IVA de ese mes.
- Solicitar: solicitud de devolución en la oficina tributaria en línea con esa declaración o una posterior; se adjuntan las listas de facturas de venta y compra, las declaraciones aduaneras, etc.
- Elegir:
- Devolución por compensación: el importe se compensa con otras deudas tributarias (incluidas las cotizaciones a la SGK). Por debajo de un importe fijado no se exige informe ni garantía.
- Devolución en efectivo: se abona en la cuenta bancaria. Por encima de ciertos límites se exige un informe de auditor jurado, un informe de inspección o una garantía.
- Control KDVİRA: el sistema de la Administración Tributaria comprueba las declaraciones y la situación de riesgo de los proveedores. Si hay una constatación negativa, la devolución se paraliza o se pide una garantía.
- Resultado: con la solicitud completa, una compensación tarda unas semanas; una devolución en efectivo puede tardar varios meses según los documentos y los informes.
Errores frecuentes
- Registrar las facturas de compra en el período correcto: el IVA de facturas registradas tarde causa problemas en el cálculo de la devolución.
- Proveedores ficticios o de riesgo: un proveedor del que se constata que emite facturas falsas puede paralizar toda la devolución. Conozca a sus proveedores.
- Imputación de gastos generales: al calcular el IVA soportado, los gastos generales deben repartirse entre las operaciones con derecho a devolución y las demás.
- Tipo de cambio y fechas en las exportaciones: coherencia de fechas y tipos entre la factura y la declaración aduanera.
¿Siempre conviene pedir la devolución?
Pagar deudas de la SGK y tributarias por compensación es muy útil para planificar la tesorería. Pero en importes pequeños, el coste de un informe puede superar la devolución; entonces puede ser más sensato dejar el IVA a compensar. Lo decidimos juntos según el importe, el calendario y las necesidades de tesorería. Calculadora de IVA · Declaraciones