Umsatzsteuererstattung: wer sie beantragen kann und wie das Verfahren abläuft
Erstattung angesammelter Umsatzsteuer aus Exporten, Verkäufen mit Quellensteuer und Lieferungen zu ermäßigten Sätzen; Verrechnungs- und Barerstattung, Berichte vereidigter Steuerberater, Sicherheiten und Zeitrahmen.
Im Umsatzsteuersystem zieht der Verkäufer die gezahlte Vorsteuer von der berechneten Umsatzsteuer ab. Bei manchen Umsätzen wird auf Verkäufe wenig oder keine Umsatzsteuer berechnet, sodass die beim Einkauf gezahlte Umsatzsteuer nicht abgezogen werden kann und sich vorgetragene Umsatzsteuer ansammelt. Das Gesetz erlaubt für bestimmte Umsätze die Erstattung dieses Betrags.
Wichtigste Umsätze mit Erstattungsanspruch
| Umsatz | Warum eine Erstattung entsteht |
|---|---|
| Export von Waren und Dienstleistungen (UStG 11/1-a) | Exporte sind befreit; die getragene Umsatzsteuer wird erstattet |
| Lieferungen zum Zweck des Exports (11/1-c) | Umsatzsteuerfreie Lieferungen an den Exporteur |
| Umsätze mit Quellensteuer | Ein Teil der Umsatzsteuer wird vom Käufer gezahlt; der Verkäufer erhält weniger Umsatzsteuer. Quellensteuersätze |
| Lieferungen zu ermäßigten Sätzen (1 %, 10 %) | Niedriger Satz beim Verkauf, hoher Satz beim Einkauf; der Betrag über einer festgelegten Jahresgrenze |
| Diplomatische, Investitionsförder- und sonstige Befreiungen | Im Gesetz aufgeführte Befreiungen |
So erhalten Sie eine Erstattung
- Erklären: Der Umsatz wird in der entsprechenden Tabelle der Umsatzsteuererklärung des Monats angegeben.
- Beantragen: Erstattungsantrag über das Online-Finanzamt mit dieser oder einer späteren Erklärung; Listen der Verkaufs- und Einkaufsrechnungen, Zollanmeldungen usw. beifügen.
- Wählen:
- Erstattung durch Verrechnung: Der Betrag wird mit anderen Steuerschulden (einschließlich SGK-Beiträgen) verrechnet. Unter einem bestimmten Betrag ist weder Bericht noch Sicherheit erforderlich.
- Barerstattung: Auszahlung auf das Bankkonto. Über bestimmten Grenzen ist ein Bericht eines vereidigten Steuerberaters, ein Steuerprüfungsbericht oder eine Sicherheit erforderlich.
- KDVİRA-Prüfung: Das System der Steuerverwaltung prüft die Erklärungen und den Risikostatus der Lieferanten. Bei einer negativen Feststellung wird die Erstattung gestoppt oder eine Sicherheit verlangt.
- Ergebnis: Bei vollständigen Anträgen dauert eine Verrechnung einige Wochen; eine Barerstattung kann je nach Unterlagen und Berichten mehrere Monate dauern.
Häufige Fehler
- Einkaufsrechnungen im richtigen Zeitraum verbuchen: Umsatzsteuer aus verspätet verbuchten Rechnungen verursacht Probleme bei der Erstattungsberechnung.
- Scheinlieferanten oder riskante Lieferanten: Ein Lieferant, bei dem Scheinrechnungen festgestellt werden, kann die gesamte Erstattung stoppen. Kennen Sie Ihre Lieferanten.
- Aufteilung der Gemeinkosten: Bei der Berechnung der getragenen Umsatzsteuer müssen Gemeinkosten zwischen erstattungsfähigen und anderen Umsätzen aufgeteilt werden.
- Wechselkurs und Daten bei Exporten: Übereinstimmung von Rechnungs- und Zollanmeldungsdaten und -kursen.
Ist ein Erstattungsantrag immer am besten?
SGK- und Steuerschulden durch Verrechnung zu begleichen, ist für die Liquiditätsplanung sehr nützlich. Bei kleinen Beträgen können die Kosten eines Berichts die Erstattung jedoch übersteigen; dann kann es sinnvoller sein, die Umsatzsteuer vorzutragen. Wir entscheiden gemeinsam anhand von Betrag, Zeitpunkt und Liquiditätsbedarf. Umsatzsteuerrechner · Erklärungen