付加価値税の還付：誰が請求でき、手続はどう進むか
輸出、源泉徴収のある販売、軽減税率での供給により累積した付加価値税の還付。充当と現金での還付、宣誓会計士の報告書、保証、所要期間。
付加価値税の仕組みでは、売り手は受け取った付加価値税から支払った付加価値税を控除します。取引によっては販売時にほとんど、または全く付加価値税がかからないため、仕入時に支払った付加価値税を控除できず、繰越付加価値税が積み上がります。法律は、一定の取引についてこの額の還付を認めています。
還付の権利を生む主な取引
| 取引 | 還付が生じる理由 |
|---|---|
| 商品とサービスの輸出（付加価値税法 11/1-a） | 輸出は免税で、負担した付加価値税は還付される |
| 輸出目的の供給（11/1-c） | 輸出業者への付加価値税なしの供給 |
| 源泉徴収のある取引 | 付加価値税の一部を買い手が納めるため、売り手が受け取る付加価値税が少ない。源泉徴収率 |
| 軽減税率での供給（1%、10%） | 販売は低い税率、仕入は高い税率。定められた年間限度を超える額 |
| 外交、投資優遇その他の免除 | 法律に列挙された免除 |
還付を受ける方法
- 申告： その月の付加価値税申告の該当する表に取引を記載します。
- 請求： その申告または後の申告とともに、オンライン税務署から還付請求を行い、売上と仕入の請求書一覧、税関申告などを添付します。
- 選択：
- 充当による還付： 他の税の債務（SGK 保険料を含む）と相殺します。一定額未満なら報告書も保証も不要です。
- 現金還付： 銀行口座に振り込まれます。一定の限度を超えると、宣誓会計士の報告書、税務調査報告書または保証が必要です。
- KDVİRA の確認： 歳入庁のシステムが仕入先の申告とリスクの状況を確認します。否定的な指摘があれば、還付が止まるか保証を求められます。
- 結果： 書類がそろっていれば充当は数週間、現金還付は書類と報告書によって数か月かかることがあります。
よくある誤り
- 仕入請求書を正しい期間に記録する： 遅れて記録した請求書の付加価値税は、還付の計算で問題を起こします。
- 架空またはリスクのある仕入先： 架空請求書を発行していると判断された仕入先が 1 社あれば、還付全体が止まることがあります。仕入先を把握しておきましょう。
- 共通費の配分： 負担した付加価値税の計算では、共通費を還付対象の取引とそれ以外に配分しなければなりません。
- 輸出の為替レートと日付： 請求書と税関申告の日付とレートの整合性。
還付請求は常に最善か
SGK と税の債務を充当で支払えるのは、資金計画にとって非常に便利です。しかし少額の場合は報告書の費用が還付額を上回ることがあり、その場合は繰り越しておくほうが賢明なこともあります。金額、時期、資金需要をもとに一緒に判断します。付加価値税計算ツール · 申告