Manbada ushlab qolinadigan soliq va KDV tevkifati: kim ushlaydi, kim toʻlaydi?
Ikkalasi koʻpincha chalkashtiriladi. Stopaj daromad soligʻini manbada ushlab qoladi; KDV tevkifati esa KDVning bir qismini manbada ushlab qoladi. Misollar kim nimani toʻlashini koʻrsatadi.
Turkcha «tevkifat» soʻzi «ushlab qolish» degan maʼnoni anglatadi, shuning uchun u ham daromad soligʻini ushlab qolish (stopaj), ham QQS (KDV) tevkifati uchun ishlatiladi va chalkashlik shundan kelib chiqadi. Ularni farqlashning eng oson yoʻli — qaysi soliq ushlab qolinayotganini soʻrash. Ushlab qolinadigan soliq kalkulyatori
Bir jumlada
- Manbada ushlab qolinadigan soliq (stopaj, daromad/korporativ soliqni ushlab qolish): biror kishiga daromad toʻlayotganda toʻlovchi shu daromad boʻyicha soliqni ushlab qoladi va uni soliq idorasiga toʻlaydi. Ijara, ish haqi, kasbiy xizmat haqlari, dividendlar.
- KDV tevkifati: tovar yoki xizmat sotib olayotganda xaridor sotuvchi undirishi lozim boʻlgan KDVning bir qismini bevosita soliq idorasiga toʻlaydi.
Taqqoslash
| Stopaj | KDV tevkifati | |
|---|---|---|
| Qaysi soliq? | Daromad soligʻi yoki korporativ soliq | Qoʻshilgan qiymat soligʻi |
| Kimning soligʻi? | Daromad oluvchining (ijaraga beruvchi, xodim, mutaxassis) | Yakuniy isteʼmolchining; uni sotuvchi undirishi lozim |
| Kim ushlab qoladi? | Toʻlovni amalga oshirayotgan korxona | Xaridor |
| Qaysi deklaratsiya? | Muhtasar va badal xizmati deklaratsiyasi (26-sana) | 2-sonli KDV deklaratsiyasi (25-sana) |
| Keyin nima boʻladi? | Daromad oluvchi uni yillik deklaratsiyada hisobga oladi | Sotuvchi kamroq KDV undiradi; qaytarishni talab qilishi mumkin |
| Stavka | 20% (ijara, kasbiy xizmat haqlari), 15% (dividendlar), pogʻonalar (ish haqi) va h.k. | 2/10 dan 9/10 gacha; toʻliq ushlab qolishda 10/10 |
1-misol: Buxgalter xizmat haqi (faqat stopaj)
Kompaniya oʻz hisobchisiga oyiga yalpi 20 000 TRY toʻlaydi.
- KDV 20%: 4 000 TRY — mijoz toʻlaydi, hisobchi uni oʻz KDV deklaratsiyasi bilan byudjetga oʻtkazadi.
- Stopaj 20%: 4 000 TRY — kompaniya ushlab qoladi va muhtasar deklaratsiya bilan toʻlaydi; hisobchi uni yil oxirida oʻz soligʻidan chegiradi.
- Hisobchining hisobvaragʻiga toʻlanadi: 20 000 − 4 000 + 4 000 = 20 000 TRY.
Mustaqil kasbiy faoliyat kvitansiyasi kalkulyatori
2-misol: Tozalash xizmati (faqat KDV tevkifati)
Kompaniya KDVsiz 50 000 TRY lik tozalash xizmatini sotib oladi. Stavka 9/10.
- KDV 20%: 10 000 TRY. Xaridor 9 000 TRY ni 2-sonli deklaratsiya bilan toʻlaydi, 1 000 TRY ni esa sotuvchiga toʻlaydi.
- Tozalash firmasi kompaniya; stopaj yoʻq.
- Sotuvchiga toʻlanadi: 51 000 TRY; soliq idorasiga: 9 000 TRY.
KDV kalkulyatori · KDV tevkifati stavkalari
3-misol: Belgilangan xaridorga maslahat xizmati (ikkalasi ham)
Mustaqil kasb egasi bankka yalpi 100 000 TRY lik maslahat xizmatini koʻrsatadi.
- Stopaj 20%: 20 000 TRY (bank ushlab qoladi).
- KDV 20%: 20 000 TRY; ushlab qolish 9/10 → bank 18 000 TRY ni toʻlaydi va 2 000 TRY ni maslahatchiga toʻlaydi.
- Maslahatchiga toʻlanadi: 100 000 − 20 000 + 2 000 = 82 000 TRY.
4-misol: Tijorat ijarasi (faqat stopaj)
Ijaraga beruvchi jismoniy shaxs boʻlsa, ijarachi korxona 20% stopaj ushlab qoladi; KDV yoʻq. Ijaraga beruvchi kompaniya boʻlsa, stopaj yoʻq, KDV bor va KDV tevkifati qoʻllanmaydi. Ijara stopaji kalkulyatori
Esda tuting
- Stopaj daromad oluvchining soligʻini kamaytirmaydi; u oldindan toʻlanadi. U deklaratsiyada hisobga olinadi.
- KDV tevkifati sotuvchining soligʻini kamaytirmaydi; u sotuvchi undiradigan summani kamaytiradi. Agar sotuvchi xaridlardagi KDVni chegira olmasa, qaytarish huquqi yuzaga keladi. KDVni qaytarish
- Ushlab qolmagan shaxs javobgar. Ushlab qolishi shart boʻlgan xaridor buni qilmasa, soliq va jarima xaridordan talab qilinadi.