KDV tevkifati (KDV tevkifatı) — xaridor sotuvchi undirishi lozim boʻlgan qoʻshilgan qiymat soligʻining (QQS, KDV) bir qismini ushlab qolib, uni bevosita soliq idorasiga toʻlashi. Bu KDVni undirib, uni byudjetga oʻtkazmaydigan sotuvchilar bilan bogʻliq xavfni kamaytiradi. Stavkalar oʻndan bir ulushlarda ifodalanadi: 5/10 xaridor KDVning yarmini toʻlashini bildiradi.
Misol: kim nimani toʻlaydi?
Korxona KDVsiz 100 000 TRY lik tozalash xizmatini sotib oladi. 20% KDV = 20 000 TRY; tozalash uchun tevkifat stavkasi 9/10.
| Summa | Kim toʻlaydi / deklaratsiya qiladi? | |
|---|---|---|
| Xizmat haqi | 100 000 TRY | Xaridor sotuvchiga toʻlaydi |
| Hisoblangan KDV | 20 000 TRY | |
| Ushlab qolingan KDV (9/10) | 18 000 TRY | Xaridor 2-son KDV deklaratsiyasida deklaratsiya qiladi va toʻlaydi hamda xuddi shu summani 1-son deklaratsiyada chegirib tashlaydi |
| Sotuvchiga toʻlanadigan KDV (1/10) | 2 000 TRY | Sotuvchi undiradi va oʻzining 1-son deklaratsiyasida deklaratsiya qiladi |
| Sotuvchiga jami toʻlov | 102 000 TRY |
Sotuvchi kiruvchi KDVni hisobga ola olmagani uchun unda keyingi davrga oʻtkaziladigan KDV toʻplanishi mumkin; uni tevkifatdan kelib chiqqan qaytarish sifatida talab qilish mumkin. Batafsil: KDVni qaytarish boʻyicha qoʻllanma. Kalkulyator: KDV kalkulyatori.
12 000 TRY chegarasi
Qisman tevkifat bitim summasi KDV bilan birga 12 000 TRY dan oshganda qoʻllaniladi (2026-yil uchun hisob-faktura chegarasi). Chegaradan past qolish uchun bitimni boʻlib yuborish majburiyatni bekor qilmaydi.
Qisman tevkifat jadvali
Belgilangan xaridorlar: davlat organlari, munitsipalitetlar, aylanma fond muassasalari, kasbiy tashkilotlar, banklar, sugʻurta kompaniyalari, kasaba uyushmalari, vaqf universitetlari, davlat korxonalari, uyushgan sanoat zonalari, Borsa Istanbulda roʻyxatga olingan kompaniyalar va shunga oʻxshashlar. KDV toʻlovchilar: KDV boʻyicha roʻyxatdan oʻtgan barcha xaridorlar.
| Operatsiya | Stavka | Kim qoʻllaydi |
|---|---|---|
| Qurilish ishlari va ular bilan bogʻliq muhandislik, arxitektura va loyihalash xizmatlari | 4/10 | Belgilangan xaridorlar (5 million TRY dan ortiq ishlar uchun barcha KDV toʻlovchilar) |
| Tadqiqot, reja, loyiha, konsalting, audit va shunga oʻxshash xizmatlar | 9/10 | Belgilangan xaridorlar |
| Mashina, uskuna, jihozlar va transport vositalarini oʻzgartirish, texnik xizmat koʻrsatish va taʼmirlash | 7/10 | Belgilangan xaridorlar |
| Ovqatlantirish va tadbirlarni tashkil etish xizmatlari | 5/10 | Belgilangan xaridorlar |
| Ishchi kuchi bilan taʼminlash xizmatlari | 9/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Qurilish nazorati xizmatlari | 9/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Buyurtma asosida toʻqimachilik, kiyim, sumka va poyabzal tikish | 7/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Turistik doʻkonlarga mijoz olib kelish | 9/10 | KDV toʻlovchilar |
| Sport klublarining translyatsiya, reklama va nom berish huquqlari | 9/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Tozalash, atrof-muhit va bogʻni parvarish qilish | 9/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Xodimlarni tashish xizmatlari | 5/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Avtomobil yoʻli orqali yuk tashish | 2/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Barcha turdagi bosmaxona xizmatlari | 7/10 | Belgilangan xaridorlar |
| Tijorat reklama xizmatlari | 3/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Metall quymalar | 7/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Mis, rux, alyuminiy va qoʻrgʻoshin mahsulotlari | 7/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Metallom va chiqindilar | 7/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Metall, plastmassa, qogʻoz va shisha chiqindilaridan olingan xomashyo | 9/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Paxta, tiftik, jun, xom teri va charm | 9/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Yogʻoch va oʻrmon mahsulotlari | 5/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Temir va poʻlat mahsulotlari | 5/10 | KDV toʻlovchilar va belgilangan xaridorlar |
| Belgilangan xaridorlarga koʻrsatiladigan, yuqorida sanab oʻtilmagan boshqa xizmatlar | 5/10 | Belgilangan xaridorlar |
Mustaqil kasb egasining kvitansiyasida tevkifat
Hisobchilar, advokatlar, muhandislar va boshqa mutaxassislar tomonidan belgilangan xaridorlarga koʻrsatiladigan konsalting va audit xizmatlarida KDVning 9/10 qismi ushlab qolinadi. Xususiy kompaniyalarga koʻrsatiladigan oddiy xizmatlarda KDV tevkifati boʻlmaydi, faqat daromad soligʻi stopaji qoʻllaniladi. Ikkalasi oʻrtasidagi farq: Manbada ushlab qolinadigan soliq (stopaj) va KDV tevkifati. Kalkulyator: Mustaqil kasb egasining kvitansiyasi.
Toʻliq tevkifat (teskari hisoblash)
Chet eldan sotib olinadigan xizmatlar uchun (masalan, xorijiy dasturiy taʼminot litsenziyalari, reklama) xaridor KDVning hammasini hisoblaydi va uni 2-son KDV deklaratsiyasida (masʼul shaxs sifatida) deklaratsiya qiladi. Masalan, chet eldan 1 000 USD lik raqamli reklama sotib olinganda turk xaridori 20% KDVni deklaratsiya qiladi va xuddi shu oyda chegirib tashlaydi.
Manba
KDV qonuni 9-modda; KDV umumiy qoʻllash kommyunikesining I/C-2.1.3 (qisman) va I/C-2.1.2 (toʻliq tevkifat) boʻlimlari, oʻzgartirishlar bilan.