Утримання ПДВ (KDV tevkifatı) означає, що покупець утримує частину ПДВ (KDV), яку мав би стягнути продавець, і сплачує її безпосередньо до податкової інспекції, зменшуючи ризик того, що продавці стягують ПДВ, але не перераховують його. Ставки виражаються в десятих частках: 5/10 означає, що покупець сплачує половину ПДВ.
Приклад: хто що сплачує?
Підприємство купує послуги з прибирання на суму 100 000 TRY без ПДВ. ПДВ 20% = 20 000 TRY; ставка утримання для прибирання — 9/10.
| Сума | Хто сплачує / декларує? | |
|---|---|---|
| Вартість послуги | 100 000 TRY | Покупець сплачує продавцю |
| Нарахований ПДВ | 20 000 TRY | |
| Утриманий ПДВ (9/10) | 18 000 TRY | Покупець декларує та сплачує в декларації ПДВ № 2 і відраховує ту саму суму в декларації № 1 |
| ПДВ, сплачений продавцю (1/10) | 2 000 TRY | Продавець отримує та декларує у своїй декларації № 1 |
| Загалом сплачено продавцю | 102 000 TRY |
Оскільки продавець не може зарахувати свій вхідний ПДВ, у нього може накопичуватися перенесений ПДВ, який можна заявити до повернення у зв’язку з утриманням. Детальніше: Посібник з повернення ПДВ. Калькулятор: Калькулятор ПДВ.
Поріг 12 000 TRY
Часткове утримання застосовується, коли сума операції перевищує 12 000 TRY з ПДВ (поріг для рахунків-фактур на 2026 рік). Поділ операції, щоб залишитися нижче порогу, не скасовує обов’язку.
Таблиця часткового утримання
Визначені покупці: державні органи, муніципалітети, установи з оборотними фондами, професійні організації, банки, страховики, профспілки, університети фондів, державні підприємства, організовані промислові зони, компанії, що котируються на Borsa İstanbul, та подібні. Платники ПДВ: усі покупці, зареєстровані як платники ПДВ.
| Операція | Ставка | Хто застосовує |
|---|---|---|
| Будівельні роботи та пов’язані з ними інженерні, архітектурні та проєктні послуги | 4/10 | Визначені покупці (усі платники ПДВ для робіт понад 5 млн TRY) |
| Дослідження, плани, проєкти, консультації, аудит тощо | 9/10 | Визначені покупці |
| Переобладнання, технічне обслуговування та ремонт машин, обладнання, приладдя та транспортних засобів | 7/10 | Визначені покупці |
| Послуги кейтерингу та організації заходів | 5/10 | Визначені покупці |
| Послуги з надання персоналу | 9/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Послуги технічного нагляду за будівництвом | 9/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Пошиття текстилю, одягу, сумок і взуття на замовлення | 7/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Залучення клієнтів до туристичних магазинів | 9/10 | Платники ПДВ |
| Трансляція, реклама та права на назву спортивних клубів | 9/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Прибирання, екологічне обслуговування та догляд за садами | 9/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Послуги з перевезення персоналу | 5/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Автомобільні вантажні перевезення | 2/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Поліграфічні послуги всіх видів | 7/10 | Визначені покупці |
| Послуги комерційної реклами | 3/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Металеві злитки | 7/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Вироби з міді, цинку, алюмінію та свинцю | 7/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Брухт і відходи | 7/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Сировина з брухту металу, пластику, паперу та скла | 9/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Бавовна, мохер, вовна, необроблені шкури та шкіра | 9/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Деревина та лісова продукція | 5/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Вироби із заліза та сталі | 5/10 | Платники ПДВ і визначені покупці |
| Інші послуги визначеним покупцям, не зазначені вище | 5/10 | Визначені покупці |
Утримання за квитанціями осіб вільних професій
За консультаційні та аудиторські послуги, які бухгалтери-консультанти, юристи, інженери та інші фахівці надають визначеним покупцям, утримується 9/10 ПДВ. На звичайні послуги приватним компаніям утримання ПДВ не поширюється, лише утримання податку на доходи. Різниця між ними: Утримання податку чи утримання ПДВ. Калькулятор: Квитанція особи вільної професії.
Повне утримання (зворотне нарахування)
За послуги, придбані з-за кордону (наприклад, іноземні ліцензії на програмне забезпечення, реклама), покупець нараховує весь ПДВ і декларує його в декларації ПДВ № 2 (як відповідальна особа). Наприклад, за цифрову рекламу на 1 000 USD, придбану з-за кордону, турецький покупець декларує ПДВ 20% і відраховує його в тому самому місяці.
Джерело
Закон про ПДВ ст. 9; Загальне комюніке про застосування ПДВ, розділи I/C-2.1.3 (часткове) та I/C-2.1.2 (повне утримання), зі змінами.