Pemotongan KDV (tevkifat) berarti pembeli memotong sebagian PPN Turki (KDV) yang seharusnya dipungut penjual dan menyetorkannya langsung ke kantor pajak, sehingga mengurangi risiko penjual yang memungut KDV tetapi tidak menyetorkannya. Tarifnya dinyatakan dalam persepuluhan: 5/10 berarti pembeli membayar separuh dari KDV.
Contoh: siapa membayar apa?
Sebuah usaha membeli jasa kebersihan senilai TRY 100.000 belum termasuk KDV. KDV 20% = TRY 20.000; tarif pemotongan untuk jasa kebersihan adalah 9/10.
| Jumlah | Siapa yang membayar / melaporkan? | |
|---|---|---|
| Biaya jasa | TRY 100.000 | Pembeli membayar kepada penjual |
| KDV yang dihitung | TRY 20.000 | |
| KDV yang dipotong (9/10) | TRY 18.000 | Pembeli melaporkan dan membayarnya dalam SPT KDV Nomor 2 serta mengkreditkan jumlah yang sama dalam SPT Nomor 1 |
| KDV yang dibayar kepada penjual (1/10) | TRY 2.000 | Penjual memungut dan melaporkannya dalam SPT Nomor 1 miliknya |
| Total yang dibayar kepada penjual | TRY 102.000 |
Karena penjual tidak dapat mengompensasikan KDV masukannya, penjual dapat mengalami penumpukan KDV lebih bayar, yang dapat dimintakan sebagai restitusi yang timbul dari pemotongan. Rincian: Panduan restitusi KDV. Kalkulator: Kalkulator KDV.
Ambang batas TRY 12.000
Pemotongan sebagian berlaku jika transaksi melebihi TRY 12.000 termasuk KDV (ambang batas faktur 2026). Memecah transaksi agar tetap di bawah ambang batas tidak menghapus kewajiban.
Tabel pemotongan sebagian
Pembeli yang ditunjuk: lembaga publik, pemerintah kota, lembaga dana bergulir, organisasi profesi, bank, perusahaan asuransi, serikat pekerja, universitas yayasan, badan usaha milik negara, kawasan industri terpadu, perusahaan yang tercatat di Borsa Istanbul, dan sejenisnya. Wajib KDV: semua pembeli yang terdaftar sebagai wajib KDV.
| Transaksi | Tarif | Diterapkan oleh |
|---|---|---|
| Pekerjaan konstruksi serta jasa teknik, arsitektur, dan desain terkait | 4/10 | Pembeli yang ditunjuk (semua wajib KDV untuk pekerjaan di atas TRY 5 juta) |
| Studi, rencana, proyek, konsultasi, audit, dan sejenisnya | 9/10 | Pembeli yang ditunjuk |
| Perubahan, pemeliharaan, dan perbaikan mesin, peralatan, perlengkapan, dan kendaraan | 7/10 | Pembeli yang ditunjuk |
| Jasa katering dan penyelenggaraan acara | 5/10 | Pembeli yang ditunjuk |
| Jasa penyediaan tenaga kerja | 9/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Jasa pengawasan bangunan | 9/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Jasa jahit tekstil, pakaian jadi, tas, dan sepatu berdasarkan pesanan | 7/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Mendatangkan pelanggan ke toko wisata | 9/10 | Wajib KDV |
| Hak siar, iklan, dan penamaan klub olahraga | 9/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Kebersihan, pemeliharaan lingkungan dan taman | 9/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Jasa angkutan karyawan | 5/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Angkutan barang melalui jalan raya | 2/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Segala jenis jasa percetakan | 7/10 | Pembeli yang ditunjuk |
| Jasa iklan komersial | 3/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Batangan logam | 7/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Produk tembaga, seng, aluminium, dan timbal | 7/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Skrap dan limbah | 7/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Bahan baku dari skrap logam, plastik, kertas, dan kaca | 9/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Kapas, mohair, wol, kulit mentah, dan kulit | 9/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Kayu dan hasil hutan | 5/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Produk besi dan baja | 5/10 | Wajib KDV dan pembeli yang ditunjuk |
| Jasa lain kepada pembeli yang ditunjuk yang tidak tercantum di atas | 5/10 | Pembeli yang ditunjuk |
Pemotongan atas kuitansi pekerjaan bebas
Untuk jasa konsultasi dan audit yang diberikan akuntan, advokat, insinyur, dan profesional lainnya kepada pembeli yang ditunjuk, 9/10 dari KDV dipotong. Jasa biasa kepada perusahaan swasta tidak dikenakan pemotongan KDV, hanya pemotongan pajak penghasilan. Perbedaan keduanya: Pemotongan pajak penghasilan vs pemotongan KDV. Kalkulator: Kuitansi pekerjaan bebas.
Pemotongan penuh (mekanisme pemungutan sendiri)
Untuk jasa yang dibeli dari luar negeri (misalnya lisensi perangkat lunak asing, iklan), pembeli menghitung seluruh KDV dan melaporkannya dalam SPT KDV Nomor 2 (sebagai pihak yang bertanggung jawab). Misalnya, untuk iklan digital senilai USD 1.000 yang dibeli dari luar negeri, pembeli di Turki melaporkan KDV 20% dan mengkreditkannya pada bulan yang sama.
Sumber
Undang-Undang KDV pasal 9; Komunike Umum Pelaksanaan KDV bagian I/C-2.1.3 (sebagian) dan I/C-2.1.2 (pemotongan penuh), sebagaimana telah diubah.