Restitusi KDV: siapa yang dapat mengajukan dan bagaimana prosesnya
Restitusi PPN Turki (KDV) yang terakumulasi dari ekspor, penjualan dengan pemotongan dan penyerahan bertarif rendah; restitusi melalui kompensasi dan tunai, laporan akuntan publik tersumpah, jaminan dan waktu.
Dalam sistem PPN Turki (KDV), penjual mengkreditkan KDV yang dibayar terhadap KDV yang dipungut. Pada beberapa transaksi, KDV yang dipungut atas penjualan kecil atau tidak ada sama sekali, sehingga KDV yang dibayar atas pembelian tidak dapat dikreditkan dan KDV lebih bayar yang dikompensasikan ke masa berikutnya terakumulasi. Undang-undang memperbolehkan restitusi atas jumlah ini untuk transaksi tertentu.
Transaksi utama yang memberikan hak restitusi
| Transaksi | Mengapa restitusi timbul |
|---|---|
| Ekspor barang dan jasa (KDV 11/1-a) | Ekspor dibebaskan; KDV yang telah dibayar dikembalikan |
| Penjualan untuk tujuan ekspor (11/1-c) | Penjualan tanpa KDV kepada eksportir |
| Transaksi dengan pemotongan | Sebagian KDV dibayar oleh pembeli; penjual menerima KDV lebih sedikit. Tarif pemotongan |
| Penyerahan bertarif rendah (1%, 10%) | Tarif rendah atas penjualan, tarif tinggi atas pembelian; jumlah di atas batas tahunan tertentu |
| Pembebasan diplomatik, insentif investasi dan lainnya | Pembebasan yang tercantum dalam undang-undang |
Cara memperoleh restitusi
- Laporkan: transaksi dimasukkan ke dalam tabel terkait pada SPT KDV bulan itu.
- Ajukan: permohonan restitusi melalui kantor pajak daring bersama SPT itu atau SPT berikutnya; lampirkan daftar faktur penjualan dan pembelian, deklarasi kepabeanan dll.
- Pilih:
- Restitusi melalui kompensasi: jumlahnya dikompensasikan dengan utang pajak lain (termasuk iuran SGK). Di bawah jumlah tertentu, tidak diperlukan laporan maupun jaminan.
- Restitusi tunai: dibayarkan ke rekening bank. Di atas batas tertentu, diperlukan laporan akuntan publik tersumpah (YMM), laporan pemeriksaan pajak atau jaminan.
- Pemeriksaan KDVİRA: sistem Administrasi Pendapatan memeriksa pelaporan dan status risiko pemasok. Jika ada temuan negatif, restitusi dihentikan atau jaminan diminta.
- Hasil: untuk permohonan yang lengkap, kompensasi memakan waktu beberapa minggu; restitusi tunai dapat memakan waktu beberapa bulan tergantung dokumen dan laporan.
Kesalahan umum
- Mencatat faktur pembelian pada periode yang tepat: KDV dari faktur yang terlambat dicatat menimbulkan masalah dalam perhitungan restitusi.
- Pemasok fiktif atau berisiko: pemasok yang terbukti menerbitkan faktur fiktif dapat menghentikan seluruh restitusi. Kenali pemasok Anda.
- Alokasi biaya umum: dalam menghitung KDV yang telah dibayar, biaya umum harus dialokasikan antara transaksi yang dapat direstitusi dan transaksi lainnya.
- Kurs dan tanggal untuk ekspor: konsistensi tanggal dan kurs antara faktur dan deklarasi kepabeanan.
Apakah mengajukan restitusi selalu pilihan terbaik?
Membayar utang SGK dan pajak melalui kompensasi sangat berguna untuk perencanaan kas. Namun untuk jumlah kecil, biaya laporan bisa melebihi restitusinya; membiarkan KDV dikompensasikan ke masa berikutnya mungkin lebih bijak. Kami memutuskannya bersama berdasarkan jumlah, waktu dan kebutuhan kas. Kalkulator KDV · SPT