Pemotongan pajak vs pemotongan KDV: siapa memotong, siapa membayar?
Keduanya sering tertukar. Pemotongan pajak penghasilan memotong pajak penghasilan di sumbernya; pemotongan PPN Turki (KDV) memotong sebagian KDV di sumbernya. Contoh-contoh menunjukkan siapa membayar apa.
Kata Turki "tevkifat" berarti "pemotongan", sehingga kata ini dipakai baik untuk pemotongan pajak penghasilan (stopaj) maupun pemotongan PPN Turki (KDV), dan dari situlah kerancuan muncul. Cara termudah untuk membedakannya adalah bertanya pajak apa yang dipotong. Kalkulator pemotongan pajak
Dalam satu kalimat
- Pemotongan pajak penghasilan (stopaj, pemotongan pajak penghasilan orang pribadi/badan): ketika membayar penghasilan kepada seseorang, pembayar memotong pajak atas penghasilan itu dan menyetorkannya ke kantor pajak. Sewa, gaji, imbalan profesional, dividen.
- Pemotongan KDV: ketika membeli barang atau jasa, pembeli menyetorkan sebagian KDV yang seharusnya dipungut penjual langsung ke kantor pajak.
Perbandingan
| Pemotongan pajak penghasilan | Pemotongan KDV | |
|---|---|---|
| Pajak apa? | Pajak penghasilan orang pribadi atau badan | Pajak pertambahan nilai |
| Pajak siapa? | Milik penerima penghasilan (pemilik sewa, karyawan, pekerja profesional) | Milik konsumen akhir; yang seharusnya dipungut penjual |
| Siapa yang memotong? | Usaha yang melakukan pembayaran | Pembeli |
| SPT apa? | SPT pemotongan dan iuran (tanggal 26) | SPT KDV No. 2 (tanggal 25) |
| Selanjutnya? | Penerima penghasilan mengkreditkannya dalam SPT tahunan | Penjual memungut KDV lebih sedikit; dapat mengajukan restitusi |
| Tarif | 20% (sewa, imbalan profesional), 15% (dividen), lapisan tarif (upah) dll. | 2/10 sampai 9/10; 10/10 untuk pemotongan penuh |
Contoh 1: Imbalan akuntan (hanya pemotongan pajak penghasilan)
Sebuah perusahaan membayar akuntannya TRY 20.000 bruto per bulan.
- KDV 20%: TRY 4.000 — dibayar oleh klien, disetorkan oleh akuntan melalui SPT KDV-nya sendiri.
- Pemotongan 20%: TRY 4.000 — dipotong oleh perusahaan dan disetorkan melalui SPT pemotongan; akuntan mengkreditkannya terhadap pajaknya pada akhir tahun.
- Dibayarkan ke rekening akuntan: 20.000 − 4.000 + 4.000 = TRY 20.000.
Kalkulator kuitansi pekerja bebas
Contoh 2: Jasa kebersihan (hanya pemotongan KDV)
Sebuah perusahaan membeli jasa kebersihan senilai TRY 50.000 di luar KDV. Tarif 9/10.
- KDV 20%: TRY 10.000. Pembeli menyetorkan TRY 9.000 melalui SPT No. 2 dan membayar TRY 1.000 kepada penjual.
- Perusahaan kebersihan berbentuk perusahaan; tidak ada pemotongan pajak penghasilan.
- Dibayarkan kepada penjual: TRY 51.000; kepada kantor pajak: TRY 9.000.
Kalkulator KDV · Tarif pemotongan KDV
Contoh 3: Konsultasi kepada pembeli yang ditunjuk (keduanya)
Seorang pekerja profesional bebas memberikan jasa konsultasi senilai TRY 100.000 bruto kepada sebuah bank.
- Pemotongan 20%: TRY 20.000 (dipotong oleh bank).
- KDV 20%: TRY 20.000; pemotongan 9/10 → bank menyetorkan TRY 18.000 dan membayar TRY 2.000 kepada konsultan.
- Dibayarkan kepada konsultan: 100.000 − 20.000 + 2.000 = TRY 82.000.
Contoh 4: Sewa tempat usaha (hanya pemotongan pajak penghasilan)
Jika pemiliknya orang pribadi, usaha penyewa memotong 20%; tidak ada KDV. Jika pemiliknya perusahaan, tidak ada pemotongan pajak penghasilan, ada KDV, dan tidak ada pemotongan KDV. Kalkulator pemotongan pajak atas sewa
Ingat
- Pemotongan pajak penghasilan tidak mengurangi pajak penerima penghasilan; pajak itu dibayar di muka. Pajak tersebut dikreditkan dalam SPT.
- Pemotongan KDV tidak mengurangi pajak penjual; yang berkurang adalah jumlah yang dipungut penjual. Jika penjual tidak dapat mengkreditkan KDV atas pembelian, timbul hak restitusi. Restitusi KDV
- Pihak yang tidak memotong bertanggung jawab. Jika pembeli yang wajib memotong tidak melakukannya, pajak dan dendanya ditagih kepada pembeli.