원천징수세와 KDV 대리납부: 누가 떼고 누가 내는가?
둘은 자주 혼동됩니다. 원천징수세는 소득세를 원천에서 공제하고, KDV 대리납부는 KDV의 일부를 원천에서 공제합니다. 예시로 누가 무엇을 내는지 보여 드립니다.
튀르키예어 "tevkifat"는 "공제"라는 뜻이어서 소득세 원천징수(stopaj)와 KDV 대리납부 모두에 쓰이며, 여기서 혼동이 생깁니다. 둘을 구별하는 가장 쉬운 방법은 어떤 세금을 공제하는지 묻는 것입니다. 원천징수 계산기
한 문장으로
- 원천징수세(stopaj, 소득세·법인세 원천징수): 누군가에게 소득을 지급할 때 지급자가 그 소득에 대한 세금을 공제하여 세무서에 납부합니다. 임대료, 급여, 전문직 보수, 배당.
- KDV 대리납부(tevkifat): 재화나 용역을 구입할 때 판매자가 받아야 할 KDV의 일부를 구매자가 직접 세무서에 납부합니다.
비교
| 원천징수세 | KDV 대리납부 | |
|---|---|---|
| 어떤 세금? | 소득세 또는 법인세 | 부가가치세 |
| 누구의 세금? | 소득자(임대인, 근로자, 전문직)의 세금 | 최종 소비자의 세금으로 판매자가 징수해야 할 세금 |
| 누가 공제하는가? | 지급하는 사업자 | 구매자 |
| 어떤 신고서? | 원천징수·보험료 신고서(26일) | 제2호 KDV 신고서(25일) |
| 그다음은? | 소득자가 연간 신고서에서 공제받습니다 | 판매자가 받는 KDV가 줄며, 환급을 신청할 수 있습니다 |
| 세율 | 20%(임대료, 전문직 보수), 15%(배당), 누진세율(급여) 등 | 2/10부터 9/10까지; 전액 대리납부는 10/10 |
예시 1: 회계사 보수(원천징수세만 해당)
회사가 회계사에게 매월 총액 20,000 TL을 지급합니다.
- KDV 20%: 4,000 TL — 고객이 지급하고 회계사가 자신의 KDV 신고서로 납부합니다.
- 원천징수 20%: 4,000 TL — 회사가 공제하여 원천징수 신고서로 납부하고, 회계사는 연말에 자신의 세금에서 공제받습니다.
- 회계사 계좌 입금액: 20,000 − 4,000 + 4,000 = 20,000 TL.
예시 2: 청소 용역(KDV 대리납부만 해당)
회사가 KDV 제외 50,000 TL의 청소 용역을 구입합니다. 비율 9/10.
- KDV 20%: 10,000 TL. 구매자는 9,000 TL을 제2호 신고서로 납부하고 1,000 TL을 판매자에게 지급합니다.
- 청소 업체는 법인이므로 원천징수세는 없습니다.
- 판매자에게 지급: 51,000 TL, 세무서에 납부: 9,000 TL.
예시 3: 지정 구매자에 대한 컨설팅(둘 다 해당)
자유직업 종사자가 은행에 총액 100,000 TL 상당의 컨설팅을 제공합니다.
- 원천징수 20%: 20,000 TL(은행이 공제).
- KDV 20%: 20,000 TL; 대리납부 9/10 → 은행이 18,000 TL을 납부하고 2,000 TL을 컨설턴트에게 지급합니다.
- 컨설턴트에게 지급: 100,000 − 20,000 + 2,000 = 82,000 TL.
예시 4: 사업용 임대료(원천징수세만 해당)
임대인이 개인이면 임차인인 사업자가 20%를 원천징수하며 KDV는 없습니다. 임대인이 법인이면 원천징수세는 없고 KDV가 있으며, KDV 대리납부는 없습니다. 임대료 원천징수 계산기
기억할 점
- 원천징수세는 소득자의 세금을 줄이지 않고 미리 납부하는 것입니다. 신고서에서 공제됩니다.
- KDV 대리납부는 판매자의 세금을 줄이지 않고 판매자가 받는 금액을 줄입니다. 판매자가 매입 KDV를 공제하지 못하면 환급 권리가 생깁니다. KDV 환급
- 공제하지 않은 자가 책임을 집니다. 원천징수 의무가 있는 구매자가 이를 하지 않으면 세금과 가산세가 구매자에게 부과됩니다.