Pemotongan pajak (stopaj) berarti pembayar memotong pajak atas penghasilan penerima di sumbernya dan menyetorkannya ke kantor pajak. Secara ekonomi penerima yang menanggung pajak; pembayar berkewajiban memotong dan menyetorkannya. Jika penerima menyampaikan SPT tahunan, pajak yang dipotong dikreditkan terhadap pajak yang dihitung — ini merupakan bentuk pembayaran di muka.
Pemotongan pajak penghasilan dan pemotongan PPN Turki (KDV) berbeda: yang pertama adalah pajak penghasilan orang pribadi atau badan yang dipotong di sumber; yang kedua adalah sebagian KDV yang dibayar oleh pembeli (tevkifat). Perbandingan terperinci: Pemotongan pajak penghasilan vs pemotongan KDV.
Siapa yang wajib memotong?
Instansi publik, usaha yang menyelenggarakan pembukuan berbasis neraca atau rekening usaha, pekerja profesional, perusahaan, petani yang menyelenggarakan pembukuan dan pihak serupa merupakan pemotong pajak berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan pasal 94. Orang pribadi (misalnya karyawan yang menyewakan apartemennya) yang membayar sewa kepada orang pribadi lain tidak melakukan pemotongan.
Tarif pemotongan pajak penghasilan (UU PPh pasal 94)
| Pembayaran | Tarif | Siapa yang memotong? | Catatan |
|---|---|---|---|
| Upah yang dibayarkan kepada karyawan | Tarif progresif pajak penghasilan (15%–40%) | Pemberi kerja | Bagian sebesar upah minimum dibebaskan. Kalkulator gaji |
| Honorarium profesional (akuntan, advokat, dokter, arsitek…) | 20% | Usaha yang membayar | Kuitansi pekerja bebas |
| Penghasilan hak cipta (penulis, komponis) | 17% | Usaha yang membayar | |
| Sewa komersial (pemilik orang pribadi) | 20% | Usaha penyewa | Pemotongan pajak atas sewa |
| Pembayaran termin konstruksi dan perbaikan multitahun | 5% | Pembayar | Termasuk pembayaran kepada perusahaan |
| Dividen kepada orang pribadi penduduk dan nonpenduduk | 15% | Perusahaan yang membagikan | Sejak 22.12.2024. Pajak dividen · Kalkulator dividen |
| Pembelian hasil pertanian (dari petani) | 2% (1% untuk ternak dan produk hewani) | Usaha pembeli | 1% / 0,5% jika dijual di bursa |
| Jasa pertanian | 2% | Usaha pembeli | |
| Pembayaran kepada orang yang tercakup dalam pembebasan esnaf | 2% | Usaha pembeli | |
| Bunga deposito, repo, imbal hasil sertifikat sewa (sukuk) | Bervariasi menurut jangka waktu dan instrumen | Bank / perantara | Ditetapkan dengan Keputusan Presiden |
Bruto ke neto atau neto ke bruto: Kalkulator pemotongan pajak
Pemotongan pajak penghasilan badan (UU PPh Badan pasal 15, 30)
Pemotongan atas pembayaran kepada perusahaan bersifat terbatas. Kasus utama: pembayaran termin konstruksi multitahun (5%), honorarium profesional, sewa dan biaya lisensi yang dibayarkan kepada perusahaan nonpenduduk (sekitar 20%, dapat dikurangi berdasarkan perjanjian perpajakan), dan dividen kepada perusahaan nonpenduduk (15%). Tempat usaha yang disewa dari perusahaan penduduk tidak dikenai pemotongan; perusahaan tersebut menambahkan KDV pada faktur sewa.
Siapa membayar, siapa menyetor, siapa mengkreditkan?
Contoh: sewa komersial. Sebuah perseroan terbatas (Ltd. Şti.) menyewa tempat usaha dari orang pribadi seharga TRY 30.000 bruto per bulan.
| Langkah | Apa yang terjadi? |
|---|---|
| Penyewa (perusahaan) | Membayar TRY 24.000 kepada pemilik, memotong TRY 6.000 |
| Penyewa (perusahaan) | Menyetor TRY 6.000 melalui SPT pemotongan paling lambat tanggal 26 bulan berikutnya |
| Penyewa (perusahaan) | Mencatat TRY 30.000 sebagai biaya |
| Pemilik (orang pribadi) | Menyampaikan SPT tahunan pada bulan Maret; mengkreditkan TRY 72.000 yang dipotong selama setahun terhadap pajak atas sewa bruto TRY 360.000 |
Contoh: kuitansi pekerja bebas. Seorang akuntan menagih perusahaan TRY 20.000 bruto + KDV. Perusahaan memotong TRY 4.000 dan membayar TRY 16.000 + KDV TRY 4.000 = TRY 20.000. Perusahaan menyetor pemotongan melalui SPT pemotongannya; akuntan menyetor KDV melalui SPT-nya sendiri.
Bea meterai (Undang-Undang No. 488)
| Dokumen | Tarif |
|---|---|
| Upah, gaji dan kompensasi (termasuk pesangon dan uang pengganti masa pemberitahuan) | 0,759% |
| Kontrak yang mencantumkan jumlah tertentu | 0,948% (sewa 0,189%) |
| Neraca | Jumlah tetap, ditetapkan ulang setiap tahun |
Bea meterai atas upah minimum dibebaskan (TRY 250,70 per bulan pada 2026). Semua tarif dan jumlah tetap: Kalkulator bea meterai.
Kapan membayar
Pemotongan dilaporkan dan dibayar melalui SPT pemotongan dan premi bulanan paling lambat tanggal 26 bulan setelah pembayaran. Kalender pajak.