Siapa yang membayar?
Slip gaji memiliki dua sisi: sebagian potongan diambil dari upah bruto, sebagian lagi ditambahkan di atasnya.
| Pos | Tarif (2026) | Siapa yang menanggung? | Siapa yang menyetorkan? |
|---|---|---|---|
| Jaminan sosial, pekerja | 14% | Pekerja (dipotong dari bruto) | Pemberi kerja |
| Pengangguran, pekerja | 1% | Pekerja | Pemberi kerja |
| Pajak penghasilan | 15%–40% (kumulatif) | Pekerja | Pemberi kerja (pemotongan) |
| Bea meterai | 0,759% | Pekerja | Pemberi kerja |
| Jaminan sosial, pemberi kerja | 21,75% (19,75% atau 16,75% dengan insentif) | Pemberi kerja (di atas bruto) | Pemberi kerja |
| Pengangguran, pemberi kerja | 2% | Pemberi kerja | Pemberi kerja |
Semua pos ini dilaporkan dan dibayar bersama melalui SPT bulanan pemotongan pajak dan iuran (MUHSGK) paling lambat tanggal 26 bulan berikutnya. Pekerja tidak membayar apa pun secara terpisah kepada kantor pajak atau SGK.
Cara penghitungan
- Dasar jaminan sosial: upah bruto, dengan batas atas 297.270 TL.
- Jaminan sosial dan pengangguran: dasar × 15%.
- Dasar pajak penghasilan: bruto − jaminan sosial − pengangguran − potongan disabilitas (jika ada).
- Pajak penghasilan: dasar ditambahkan ke dasar kumulatif sejak Januari dan dikenai pajak menurut tarif; pajak atas upah minimum (pembebasan) dikurangkan.
- Bea meterai: bruto × 0,759% − bea meterai atas upah minimum (TRY 250,70).
- Neto: bruto − jaminan sosial − pengangguran − pajak penghasilan − bea meterai.
Dalam mode neto ke bruto, alat ini mencari, bulan demi bulan, upah bruto yang menghasilkan neto yang dituju hingga satuan kuruş; karena itu upah bruto untuk neto yang sama meningkat sepanjang tahun.
Contoh: bruto TRY 50.000, tanpa insentif, Januari
| Pos | Jumlah |
|---|---|
| Jaminan sosial 14% | TRY 7.000,00 |
| Pengangguran 1% | TRY 500,00 |
| Dasar pajak penghasilan | TRY 42.500,00 |
| Pajak penghasilan (6.375 − pembebasan 4.211,33) | TRY 2.163,67 |
| Bea meterai (379,50 − 250,70) | TRY 128,80 |
| Neto | TRY 40.207,53 |
| Jaminan sosial pemberi kerja 21,75% + pengangguran 2% | TRY 11.875,00 |
| Biaya pemberi kerja | TRY 61.875,00 |
Apa yang diubah oleh pilihan-pilihan
- Pekerja pensiunan (SGDP): dipotong 7,5% sebagai pengganti 14% + 1%; pemberi kerja membayar 24,75% dan insentif Perbendaharaan tidak berlaku.
- Potongan disabilitas: TRY 12.000 / 7.000 / 3.000 per bulan dikurangkan dari dasar pajak penghasilan (tingkat disabilitas dibuktikan dengan surat keterangan medis).
- Dana pensiun otomatis (BES): 3% dari penghasilan yang diasuransikan dipotong dari upah neto dan disetorkan ke rekening pensiun pekerja; ini adalah tabungan, bukan pajak.
- Insentif: hanya menurunkan biaya pemberi kerja; upah neto pekerja tidak berubah.
Pertanyaan yang sering diajukan
Mengapa gaji saya turun pada bulan Oktober? Ketika dasar kumulatif melewati TRY 190.000 lalu TRY 400.000, tarif naik menjadi 20% lalu 27%. Upah neto turun meskipun upah bruto tetap sama. Bulan-bulan yang ditandai pada grafik menunjukkan hal ini.
Apakah kartu makan dan tunjangan transportasi ditambahkan ke upah neto? Makan hingga TRY 300 per hari dan transportasi umum hingga TRY 158 per hari dibebaskan; kelebihannya ditambahkan ke gaji. Tunjangan tambahan.
Saya memiliki lebih dari satu pemberi kerja. Pembebasan upah minimum hanya berlaku pada satu pemberi kerja. Jika upah dari pemberi kerja kedua dan selanjutnya melebihi ambang batas dalam Pasal 86 Undang-Undang Pajak Penghasilan, SPT tahunan wajib disampaikan pada bulan Maret.
Dasar hukum
Undang-Undang Pajak Penghasilan No. 193 Pasal 23/18 (pembebasan upah minimum), Pasal 31 (disabilitas), Pasal 94 dan 103–104 (tarif dan dasar kumulatif); Undang-Undang No. 5510 Pasal 80–82 dan 81/ı; Undang-Undang No. 4447 Pasal 49; Undang-Undang Bea Meterai No. 488, Tabel (1).