Хто платить?
Розрахунковий лист має дві сторони: одні утримання віднімаються із суми брутто, інші додаються понад неї.
| Стаття | Ставка (2026) | Хто несе? | Хто перераховує? |
|---|---|---|---|
| Соціальне страхування, частка працівника | 14% | Працівник (утримується із суми брутто) | Роботодавець |
| Безробіття, частка працівника | 1% | Працівник | Роботодавець |
| Податок на доходи | 15%–40% (наростаючим підсумком) | Працівник | Роботодавець (утримання) |
| Гербовий збір | 0,759% | Працівник | Роботодавець |
| Соціальне страхування, частка роботодавця | 21,75% (19,75% або 16,75% з пільгами) | Роботодавець (понад суму брутто) | Роботодавець |
| Безробіття, частка роботодавця | 2% | Роботодавець | Роботодавець |
Усе це декларується та сплачується разом у щомісячній декларації з утриманого податку та внесків (MUHSGK) до 26-го числа наступного місяця. Працівник нічого окремо не сплачує ні до податкової інспекції, ні до SGK.
Як розраховується
- База соціального страхування: сума брутто, обмежена 297 270 TL.
- Соціальне страхування та безробіття: база × 15%.
- База податку на доходи: брутто − соціальне страхування − безробіття − пільга для осіб з інвалідністю (за наявності).
- Податок на доходи: базу додають до наростаючої бази з січня й оподатковують за шкалою; податок із мінімальної заробітної плати (звільнення) віднімається.
- Гербовий збір: брутто × 0,759% − гербовий збір із мінімальної заробітної плати (250,70 TRY).
- Нетто: брутто − соціальне страхування − безробіття − податок на доходи − гербовий збір.
У режимі «з нетто в брутто» інструмент щомісяця шукає суму брутто, яка дає цільову суму нетто з точністю до куруша; саме тому сума брутто для того самого нетто протягом року зростає.
Приклад: 50 000 TRY брутто, без пільг, січень
| Стаття | Сума |
|---|---|
| Соціальне страхування 14% | 7 000,00 TRY |
| Безробіття 1% | 500,00 TRY |
| База податку на доходи | 42 500,00 TRY |
| Податок на доходи (6 375 − 4 211,33 звільнення) | 2 163,67 TRY |
| Гербовий збір (379,50 − 250,70) | 128,80 TRY |
| Нетто | 40 207,53 TRY |
| Соціальне страхування роботодавця 21,75% + безробіття 2% | 11 875,00 TRY |
| Витрати роботодавця | 61 875,00 TRY |
Що змінюють параметри
- Працівник-пенсіонер (SGDP): замість 14% + 1% утримується 7,5%; роботодавець сплачує 24,75%, і пільга Казначейства не застосовується.
- Пільга для осіб з інвалідністю: із бази податку на доходи щомісяця віднімається 12 000 / 7 000 / 3 000 TRY (ступінь підтверджується медичним висновком).
- Автоматична пенсійна програма (BES): 3% від страхового заробітку утримується із суми нетто та перераховується на пенсійний рахунок працівника; це заощадження, а не податок.
- Пільга: знижує лише витрати роботодавця; сума нетто працівника не змінюється.
Часті запитання
Чому моя заробітна плата зменшилася в жовтні? Коли наростаюча база перевищує 190 000 TRY, а потім 400 000 TRY, ставка зростає до 20%, а потім до 27%. Сума нетто зменшується, навіть якщо брутто не змінюється. Позначені місяці на діаграмі це показують.
Чи додаються картки на харчування та компенсація транспорту до суми нетто? Харчування до 300 TRY на день і громадський транспорт до 158 TRY на день звільнені; перевищення додається до заробітної плати. Додаткові пільги.
У мене більше ніж один роботодавець. Звільнення в межах мінімальної заробітної плати застосовується лише в одного роботодавця. Якщо заробітна плата від другого та наступних роботодавців перевищує поріг, визначений ст. 86 Закону про податок на доходи, у березні необхідно подати річну декларацію.
Правова основа
Закон про податок на доходи № 193 ст. 23/18 (звільнення в межах мінімальної заробітної плати), ст. 31 (інвалідність), ст. 94 і 103–104 (шкала та наростаюча база); Закон № 5510 ст. 80–82 і 81/ı; Закон № 4447 ст. 49; Закон про гербовий збір № 488, Таблиця (1).