원천징수 세율과 원천징수 의무자 · Journal CPA

원천징수(stopaj)는 지급자가 수령인의 소득에 대한 세금을 원천에서 공제하여 세무서에 납부하는 것입니다. 세금을 경제적으로 부담하는 사람은 수령인이고, 공제하여 납부할 의무는 지급자에게 있습니다. 수령인이 연간 신고서를 제출하면 원천징수된 세액은 산출세액에서 공제됩니다. 일종의 선납인 셈입니다.

원천징수세와 부가가치세 대리납부(tevkifat)는 다릅니다. 전자는 원천에서 공제하는 소득세나 법인세이고, 후자는 부가가치세의 일부를 매입자가 납부하는 것입니다. 자세한 비교: 원천징수와 부가가치세 대리납부의 차이.

누가 원천징수해야 합니까?

공공기관, 대차대조표 기준 또는 영업계정 기준 장부를 작성하는 사업체, 전문직 종사자, 회사, 장부를 작성하는 농업인 및 이와 유사한 자는 소득세법 제94조에 따른 원천징수 의무자입니다. 다른 개인에게 임대료를 지급하는 개인(예: 아파트를 임차한 근로자)은 원천징수하지 않습니다.

소득세 원천징수 세율(소득세법 제94조)

지급	세율	원천징수 의무자	비고
근로자에게 지급하는 임금	소득세 누진세율(15%–40%)	고용주	최저임금 해당 부분은 면제. 급여 계산기
전문직 보수(회계사, 변호사, 의사, 건축가 등)	20%	지급하는 사업체	자유직업 영수증
저작권 소득(작가, 작곡가)	17%	지급하는 사업체
상업용 임대료(개인 임대인)	20%	임차인인 사업체	임대료 원천징수
여러 해에 걸친 건설 및 수리 공사의 기성금	5%	지급자	회사에 대한 지급 포함
거주자 개인과 비거주자에게 지급하는 배당금	15%	배당하는 회사	22.12.2024부터. 배당세 · 배당 계산기
농산물 매입(농업인으로부터)	2%(가축과 축산물은 1%)	매입하는 사업체	거래소에서 매각하면 1% / 0.5%
농업 용역	2%	매입하는 사업체
자영업자 면제 대상자에 대한 지급	2%	매입하는 사업체
예금 이자, 레포, 임대 증권(kira sertifikası) 수익	만기와 상품에 따라 다름	은행 / 중개 기관	대통령 결정으로 정함

총액에서 실수령액, 실수령액에서 총액 계산: 원천징수 계산기

법인세 원천징수(법인세법 제15조, 제30조)

회사에 대한 지급의 원천징수는 제한적입니다. 주요 경우는 여러 해에 걸친 건설 공사 기성금(5%), 비거주 회사에 지급하는 전문직 보수, 임대료, 라이선스 수수료(약 20%, 조세조약으로 낮아질 수 있음), 비거주 회사에 대한 배당금(15%)입니다. 거주자 회사로부터 임차한 사업장은 원천징수 대상이 아니며, 회사가 임대료 세금계산서에 부가가치세를 붙입니다.

누가 부담하고, 누가 납부하고, 누가 공제합니까?

예시: 상업용 임대료. 유한회사가 개인으로부터 월 총액 TRY 30,000에 사업장을 임차합니다.

단계	처리 내용
임차인(회사)	임대인에게 TRY 24,000을 지급하고 TRY 6,000을 원천징수
임차인(회사)	TRY 6,000을 다음 달 26일까지 원천징수 신고서로 납부
임차인(회사)	TRY 30,000을 비용으로 계상
임대인(개인)	3월에 연간 신고서를 제출하고, 연중 원천징수된 TRY 72,000을 총임대료 TRY 360,000에 대한 세액에서 공제

예시: 자유직업 영수증. 회계사가 회사에 총액 TRY 20,000 + 부가가치세를 청구합니다. 회사는 TRY 4,000을 원천징수하고 TRY 16,000 + 부가가치세 TRY 4,000 = TRY 20,000을 지급합니다. 회사는 원천징수세를 자신의 원천징수 신고서로 납부하고, 회계사는 부가가치세를 자신의 신고서로 납부합니다.

인지세(법률 제488호)

문서	세율
임금, 급여, 보상금(퇴직금과 해고예고수당 포함)	0.759%
금액이 기재된 계약서	0.948%(임대차 0.189%)
대차대조표	정액, 매년 재산정

최저임금에 대한 인지세는 면제됩니다(2026년 월 TRY 250.70). 모든 세율과 정액: 인지세 계산기.

납부 시기

원천징수세는 지급한 달의 다음 달 26일까지 월별 원천징수 및 보험료 신고서로 신고하고 납부합니다. 세무 일정.