Manbada ushlab qolinadigan soliq (stopaj) — toʻlovchi oluvchining daromadidan soliqni manbada ushlab qolib, soliq idorasiga toʻlashi. Soliqni iqtisodiy jihatdan oluvchi koʻtaradi; uni ushlab qolish va byudjetga oʻtkazish majburiyati toʻlovchida. Agar oluvchi yillik deklaratsiya topshirsa, ushlab qolingan soliq hisoblangan soliqqa hisobga olinadi — bu oldindan toʻlovning bir shaklidir.
Stopaj va QQS (KDV) tevkifati turli narsalar: birinchisi manbada ushlab qolinadigan daromad yoki korporativ soliq; ikkinchisi KDVning xaridor tomonidan toʻlanadigan qismi. Batafsil taqqoslash: Stopaj va KDV tevkifati.
Kim ushlab qolishi shart?
Davlat organlari, balans yoki faoliyat hisobi asosida daftar yurituvchi korxonalar, mustaqil kasb egalari, kompaniyalar, daftar yurituvchi fermerlar va shunga oʻxshash shaxslar Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonunning 94-moddasiga binoan soliq agentlari hisoblanadi. Boshqa jismoniy shaxsga ijara haqi toʻlayotgan jismoniy shaxs (masalan, kvartirasini ijaraga bergan xodim) soliqni ushlab qolmaydi.
Daromad soligʻi stopaji stavkalari (GVK 94-modda)
| Toʻlov | Stavka | Kim ushlab qoladi? | Izoh |
|---|---|---|---|
| Xodimlarga toʻlanadigan ish haqi | Daromad soligʻi shkalasi (15%–40%) | Ish beruvchi | Eng kam ish haqi qismi ozod. Ish haqi kalkulyatori |
| Kasbiy haq (hisobchi, advokat, shifokor, arxitektor…) | 20% | Toʻlovchi korxona | Mustaqil kasb egasining kvitansiyasi |
| Mualliflik huquqidan daromad (yozuvchilar, bastakorlar) | 17% | Toʻlovchi korxona | |
| Tijorat ijarasi (ijaraga beruvchi jismoniy shaxs) | 20% | Ijarachi korxona | Ijara stopaji |
| Koʻp yillik qurilish va taʼmirlash ishlari boʻyicha bosqichma-bosqich toʻlovlar | 5% | Toʻlovchi | Kompaniyalarga toʻlovlar ham kiradi |
| Rezident jismoniy shaxslar va norezidentlarga dividendlar | 15% | Taqsimlovchi kompaniya | 22.12.2024 dan. Dividend soligʻi · Dividend kalkulyatori |
| Qishloq xoʻjaligi mahsulotlarini (fermerlardan) sotib olish | 2% (chorvachilik va hayvon mahsulotlari uchun 1%) | Sotib oluvchi korxona | Birjada sotilsa 1% / 0,5% |
| Qishloq xoʻjaligi xizmatlari | 2% | Sotib oluvchi korxona | |
| Hunarmandlar imtiyozidan foydalanuvchi shaxslarga toʻlovlar | 2% | Sotib oluvchi korxona | |
| Depozit foizlari, repo, ijara sertifikatlari daromadi | Muddat va instrumentga qarab farqlanadi | Bank / vositachi | Prezident qarori bilan belgilanadi |
Yalpidan sofga yoki sofdan yalpiga: Ushlab qolinadigan soliq kalkulyatori
Korporativ soliq stopaji (KVK 15, 30-moddalar)
Kompaniyalarga toʻlovlardan stopaj cheklangan. Asosiy holatlar: koʻp yillik qurilish ishlari boʻyicha bosqichma-bosqich toʻlovlar (5%), norezident kompaniyalarga toʻlanadigan kasbiy haq, ijara va litsenziya toʻlovlari (taxminan 20%, ikki tomonlama soliq solishning oldini olish toʻgʻrisidagi bitim bilan kamayishi mumkin) hamda norezident kompaniyalarga dividendlar (15%). Rezident kompaniyadan ijaraga olingan binolar stopajga tortilmaydi; kompaniya ijara hisob-fakturasiga KDV qoʻshadi.
Kim toʻlaydi, kim byudjetga oʻtkazadi, kim hisobga oladi?
Misol: tijorat ijarasi. Masʼuliyati cheklangan jamiyat jismoniy shaxsdan oyiga 30 000 TRY yalpi summaga bino ijaraga oladi.
| Bosqich | Nima sodir boʻladi? |
|---|---|
| Ijarachi (kompaniya) | Ijaraga beruvchiga 24 000 TRY toʻlaydi, 6 000 TRY ni ushlab qoladi |
| Ijarachi (kompaniya) | 6 000 TRY ni keyingi oyning 26-kunigacha muhtasar deklaratsiya orqali toʻlaydi |
| Ijarachi (kompaniya) | 30 000 TRY ni xarajat sifatida qayd etadi |
| Ijaraga beruvchi (jismoniy shaxs) | Mart oyida yillik deklaratsiya topshiradi; yil davomida ushlab qolingan 72 000 TRY ni 360 000 TRY yalpi ijara daromadidan hisoblangan soliqqa hisobga oladi |
Misol: mustaqil kasb egasining kvitansiyasi. Hisobchi kompaniyaga 20 000 TRY yalpi + KDV hisob-faktura yozadi. Kompaniya 4 000 TRY ni ushlab qoladi va 16 000 TRY + 4 000 TRY KDV = 20 000 TRY toʻlaydi. Kompaniya stopajni oʻzining muhtasar deklaratsiyasi orqali toʻlaydi; hisobchi KDVni oʻz deklaratsiyasida toʻlaydi.
Tamgʻa soligʻi (488-son Qonun)
| Hujjat | Stavka |
|---|---|
| Ish haqi, maosh va kompensatsiyalar (ishdan boʻshatish nafaqasi va ogohlantirish kompensatsiyasi bilan birga) | 0,759% |
| Summasi koʻrsatilgan shartnomalar | 0,948% (ijara shartnomalari 0,189%) |
| Balans | Har yili yangilanadigan qatʼiy summa |
Eng kam ish haqiga tamgʻa soligʻi solinmaydi (2026-yilda oyiga 250,70 TRY). Barcha stavkalar va qatʼiy summalar: Tamgʻa soligʻi kalkulyatori.
Qachon toʻlash kerak
Ushlab qolingan soliqlar toʻlov amalga oshirilgan oydan keyingi oyning 26-kunigacha oylik muhtasar va badal xizmati deklaratsiyasida deklaratsiya qilinadi va toʻlanadi. Soliq taqvimi.