Операції на кінець періоду: інвентаризація, звірки та контрольний список закриття
Контрольний список закриття року для компаній, що ведуть облік за балансовим методом: інвентаризація, звірки, проводки з оцінки, нарахування та перевірки перед декларацією.
Декларація з податку на прибуток підприємств подається у квітні, але основу правильної декларації закладають 31 грудня. У цій статті закриття року подано як контрольний список у календарному порядку.
У грудні: підготовка
- Чи оновлено перелік основних засобів, придбаних і проданих протягом року?
- Чи врегульовано старі неоплачені або неінкасовані рахунки?
- Чи визначено день інвентаризації, інвентаризаційну комісію та форму опису?
- Чи сплановано засвідчення книг наступного року на початку періоду або графік квитанцій e-Defter?
31 грудня: інвентаризація
Інвентаризація каси. Фактична готівка в касі порівнюється із залишком каси за обліком. Якщо за обліком залишок готівки великий, а грошей у касі немає, це може бути розцінено як позика учаснику й несе податковий ризик.
Інвентаризація запасів. Підраховується кількість товарів, сировини, незавершеного виробництва та готової продукції; інвентаризаційний опис підписується. Оцінка здійснюється обраним методом собівартості: Оцінка запасів
Інвентаризація основних засобів. Виявляються основні засоби, які обліковуються, але вже не існують або непридатні до використання; списання документується.
Звірки
| Звірка | Як |
|---|---|
| Банк | Виписка кожного рахунку на кінець року порівнюється з обліком |
| Клієнти та постачальники | Письмовий лист-підтвердження для суттєвих рахунків |
| Кредитні картки | Порівняння виписок з обліком |
| Поточний рахунок учасників | Сальдо та нарахування процентів: Поточний рахунок учасників |
| SGK і податки | Податки та борги перед SGK до сплати й нарахування |
Розбіжності, виявлені під час звірок, слід усунути до закривальних проводок.
Проводки з оцінки та коригування
- Переоцінка валютних статей: готівка, банківські рахунки, дебіторська та кредиторська заборгованість в іноземній валюті оцінюються за курсом купівлі валюти Центрального банку Туреччини (TCMB): Переоцінка валютних статей · Курси на кінець періоду
- Дисконтування: до дебіторської та кредиторської заборгованості у формі векселів можна застосувати дисконтування: Дисконтування
- Амортизація: відображається річна амортизація: Методи амортизації
- Сумнівна заборгованість: для дебіторської заборгованості, що перебуває в суді або на примусовому стягненні, створюється резерв: Сумнівна та безнадійна заборгованість
- Нарахування: витрати, понесені до кінця року, але ще не фактуровані (оренда, електроенергія, проценти), і передоплати, що стосуються майбутніх років, відокремлюються.
- Вихідна допомога: для цілей оподаткування резерв не можна віднести на витрати; у комерційному балансі його можна розрахувати за TFRS.
Перед розрахунком податку
- Витрати, що не вираховуються, перелічуються поіменно: Перелік витрат, що не вираховуються
- Перевіряються збитки попередніх років і періоди, у яких їх можна зарахувати: Перенесення збитків
- Проводиться порівняння з мінімальним податком на прибуток підприємств: Внутрішній мінімальний податок на прибуток підприємств
- Авансові податки, сплачені протягом року, перелічуються для зарахування.
Після закриття
- Перевіряється, чи вчасно завантажено квитанції e-Defter: Строки квитанцій e-Defter
- Фінансова звітність подається учасникам і, якщо потрібно, незалежному аудитору.
- Ведеться підготовка до чергових загальних зборів: Загальні збори
- Декларація з податку на прибуток підприємств: Контрольний список на квітень
Наша пов’язана послуга: Податкові декларації
Правова підстава: Закон про податкову процедуру № 213, ст. 185–188 (інвентаризація), 258–290 (оцінка); Торговий кодекс Туреччини № 6102, ст. 64–88.