Декларація з податку на прибуток підприємств: квітневий контрольний список
Від бухгалтерського прибутку до оподатковуваного, витрати, що не враховуються, звільнення, збитки попередніх років, мінімальний податок на прибуток підприємств і що перевірити перед поданням.
Господарські товариства декларують прибуток за період у декларації з податку на прибуток підприємств до кінця квітня наступного року і до тієї самої дати сплачують податок. Ставка становить 25%. Калькулятор податку на прибуток підприємств
Від бухгалтерського прибутку до оподатковуваного
| Крок | Пояснення |
|---|---|
| Бухгалтерський прибуток | Прибуток за період у звіті про прибутки та збитки |
| + Витрати, що не враховуються для оподаткування (KKEG) | Податкові штрафи, пеня, суми понад ліміти для легкових автомобілів, витрати без документів, відсотки за прихованим капіталом, пожертви понад ліміт |
| − Звільнення | Доходи від участі в капіталі, прибуток від продажу нерухомості та часток участі (за умов), звільнення для НДДКР і технопарків |
| − Збитки попередніх років | Збитки за останні 5 років. Перенесення збитків |
| − Відрахування | Відрахування на НДДКР, пожертви та допомога (в межах лімітів) |
| = База податку на прибуток підприємств | × 25% |
| − Сплачені авансові податки та утримання | Авансовий податок |
| = Податок на прибуток підприємств до сплати |
Мінімальний податок на прибуток підприємств
Починаючи з періоду 2025 року, податок на прибуток підприємств не може бути меншим за 10% корпоративного доходу до відрахувань і звільнень. Деякі звільнення (наприклад, доходи від участі в капіталі, НДДКР, інвестиційні стимули) у цьому розрахунку можна відняти. Навіть збиткові компанії можуть сплачувати мінімальний податок, якщо мають бухгалтерський прибуток.
Контрольний список перед поданням
- Звірка банку, каси, поточних рахунків і поточного рахунку учасників
- Інвентаризація та оцінка запасів
- Амортизація та капіталізовані витрати
- Нарахування: витрати майбутніх періодів і доходи майбутніх періодів
- Валютна переоцінка (рахунки в іноземній валюті)
- Резерви на сумнівну заборгованість і на вихідну допомогу (не враховуються для оподаткування)
- Перелік KKEG (штрафи, перевищення ліміту для легкових автомобілів, представницькі витрати)
- Виплати учасникам і розрахунок відсотків
- Закінчення строку перенесення збитків попередніх років
- Обмеження фінансових витрат (якщо позикові кошти перевищують власний капітал). Калькулятор
- Форма трансфертного ціноутворення (операції з пов’язаними особами)
- Баланс і звіт про прибутки та збитки, додані до декларації; річні berat-файли e-Defter
Сплата
Податок сплачується одноразово до кінця місяця подання декларації. Якщо прибуток розподілятиметься, утримання податку розраховується разом із рішенням загальних зборів. Податок на дивіденди
Ми готуємо закриття року та декларацію; для більшості компаній найпродуктивніший час для податкового планування — листопад–грудень. Податкове консультування