SPT pajak penghasilan badan: daftar persiapan bulan April
Dari laba akuntansi ke laba kena pajak, biaya yang tidak dapat dikurangkan, pembebasan, kerugian tahun lalu, pajak penghasilan badan minimum dan hal yang perlu diperiksa sebelum pelaporan.
Perusahaan modal melaporkan laba suatu periode dalam SPT pajak penghasilan badan (kurumlar vergisi) paling lambat akhir April tahun berikutnya dan membayar pajaknya pada tanggal yang sama. Tarifnya 25%. Kalkulator pajak penghasilan badan
Dari laba akuntansi ke laba kena pajak
| Langkah | Penjelasan |
|---|---|
| Laba akuntansi | Laba periode dalam laporan laba rugi |
| + Biaya yang tidak dapat dikurangkan (KKEG) | Denda pajak, sanksi keterlambatan, jumlah di atas batas mobil penumpang, biaya tanpa dokumen, bunga modal terselubung (örtülü sermaye), sumbangan di atas batas |
| − Pembebasan | Penghasilan penyertaan, keuntungan penjualan properti dan penyertaan (dengan syarat), pembebasan litbang dan teknopark |
| − Kerugian tahun lalu | Kerugian 5 tahun terakhir. Kompensasi kerugian |
| − Pengurangan | Pengurangan litbang, sumbangan dan bantuan (dalam batas) |
| = Dasar pengenaan pajak penghasilan badan | × 25% |
| − Pajak sementara yang telah dibayar dan pemotongan | Pajak sementara |
| = Pajak penghasilan badan terutang |
Pajak penghasilan badan minimum
Mulai periode 2025, pajak penghasilan badan tidak boleh kurang dari 10% penghasilan badan sebelum pengurangan dan pembebasan. Sebagian pembebasan (misalnya penghasilan penyertaan, litbang, insentif investasi) dapat dikurangkan dalam perhitungan ini. Bahkan perusahaan yang merugi dapat terkena pajak minimum jika memiliki laba akuntansi.
Daftar periksa sebelum pelaporan
- Rekonsiliasi bank, kas, rekening koran dan rekening koran sekutu
- Penghitungan fisik dan penilaian persediaan
- Penyusutan dan biaya yang dikapitalisasi
- Akrual: biaya dibayar di muka dan pendapatan ditangguhkan
- Revaluasi valuta asing (rekening valuta asing)
- Piutang ragu-ragu dan pencadangan pesangon (tidak dapat dikurangkan untuk pajak)
- Daftar KKEG (denda, kelebihan batas mobil penumpang, jamuan)
- Pembayaran kepada sekutu dan perhitungan bunga
- Kedaluwarsanya kerugian tahun lalu
- Pembatasan biaya pendanaan (jika pinjaman melebihi ekuitas). Kalkulator
- Formulir penetapan harga transfer (transaksi pihak berelasi)
- Neraca dan laporan laba rugi yang dilampirkan pada SPT; berat e-Defter tahunan
Pembayaran
Pajak dibayar sekaligus paling lambat akhir bulan pelaporan. Jika laba akan dibagikan, pemotongan pajak dihitung bersama keputusan rapat umum. Pajak dividen
Kami menyiapkan tutup buku akhir tahun dan SPT; bagi sebagian besar perusahaan, waktu paling produktif untuk perencanaan pajak adalah November–Desember. Konsultasi pajak