Податкове планування відбувається в момент ухвалення рішення, а не наприкінці року. Чи має компанія купувати автомобіль? Розподіляти прибуток чи залишати його в компанії? Виплачувати учасникам заробітну плату чи винагороду за участь у засіданнях? Кожна відповідь має інший податковий результат, який часто неможливо виправити згодом.
Типові питання
| Питання | Що аналізується |
|---|---|
| Вибір організаційно-правової форми | Індивідуальне підприємство, товариство з обмеженою відповідальністю чи акціонерне товариство: ставка податку, дивіденди, відповідальність, витрати. Індивідуальне підприємство чи ТОВ? |
| Дивіденди | Утримання 15% після податку на прибуток підприємств, пороги декларування, ризик прихованого розподілу прибутку. Податок на дивіденди · Калькулятор дивідендів |
| Виплати учасникам | Заробітна плата, винагорода за участь у засіданнях, оренда, проценти на рахунки учасників. Винагорода за участь у засіданнях |
| Купівля та лізинг автомобілів | Ліміти витрат і амортизації, віднесення ПДВ (KDV) і ÖTV на витрати. Купівля службового автомобіля · Ліміт витрат на автомобіль |
| Нерухомість | Передача компанії, звільнення доходу від продажу, дохід від оренди |
| Інвестиційні стимули | Сертифікат стимулювання, знижений податок на прибуток підприємств, звільнення від ПДВ |
| Експорт товарів і послуг | Звільнення від ПДВ, повернення, відрахування для експорту послуг |
| Транскордонні операції | Угоди про уникнення подвійного оподаткування, трансфертне ціноутворення, ПДВ і утримання за іноземними послугами |
| НДДКР і технопарки | Звільнення та стимули щодо персоналу |
Як це працює
- Питання та дані: рішення та цифри збираються під час короткої зустрічі.
- Варіанти: для 2–3 альтернатив зазвичай складається таблиця з податковим навантаженням, впливом на грошові потоки та ризиками.
- Письмовий висновок: короткий звіт із правовою підставою; за потреби готується запит до GİB щодо податкового роз’яснення (özelge).
- Впровадження: опрацьовується бухгалтерський облік і декларування за обраним варіантом.
Податкові перевірки, врегулювання та судові спори
- Відповіді на листи щодо перевірок, підготовка книг і документів, листування з інспекторами
- Заяви про врегулювання до та після нарахування і участь у засіданнях
- Розрахунок варіантів добровільного розкриття, зменшення штрафу, відстрочення та реструктуризації. Податкові штрафи та добровільне розкриття · Калькулятор штрафу за втрату податку
- Координація з податковим юристом, якщо потрібне судове провадження
Межі
Податкове планування означає вибір між варіантами, які закон чітко дозволяє. Фіктивні операції, документи, що не відображають дійсності, та схеми ухилення від сплати податків не входять до обсягу послуг — зокрема й для вашого захисту: використання фіктивних або таких, що вводять в оману, документів карається штрафом у потрійному розмірі втраченого податку та позбавленням волі.
Часті запитання
Що таке податкове роз’яснення (özelge) і коли його запитувати? Це письмовий висновок податкової адміністрації щодо неоднозначного питання. Платників, які діють відповідно до роз’яснення, не штрафують і не нараховують їм пеню за прострочення; це цінно для великих або повторюваних операцій.
Скільки триває податкова перевірка? Повна перевірка зазвичай має бути завершена протягом 1 року, обмежена — протягом 6 місяців; можливе продовження.
Як визначається вартість консультацій? За кожне питання для разових висновків, фіксована щомісячна плата для постійних консультацій; погоджується письмово заздалегідь.
Джерела
Закон про податкову процедуру № 213 (ст. 135–141 перевірки, ст. 371 добровільне розкриття, ст. 376 зменшення, додаткові ст. 1–12 врегулювання, ст. 413 податкові роз’яснення); Закон про податок на прибуток підприємств № 5520 (ст. 12–13 недостатня капіталізація та трансфертне ціноутворення); угоди про уникнення подвійного оподаткування.