Індивідуальне підприємство чи ТОВ?
Вартість реєстрації, податкові ставки, вилучення прибутку, відповідальність, соціальне страхування та обсяг бухгалтерського обліку; за якого рівня прибутку ТОВ стає вигідним?
Це перше запитання, яке ставлять ті, хто починає бізнес, і відповідь на нього не залежить від одного числа. Наведене нижче порівняння показує, на що ми звертаємо увагу, коли ухвалюємо рішення разом із вами.
Порівняння
| Індивідуальне підприємство | Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) | |
|---|---|---|
| Реєстрація | Заява до податкової інспекції; 1–2 дні, низькі витрати | Статут, торговий реєстр, збори; 1–3 дні, вищі витрати. Реєстрація компанії |
| Мінімальний капітал | Немає | 50 000 TRY (сплачується протягом 24 місяців) |
| Податок | Податок на доходи, прогресивний 15%–40% (шкала для доходів, не пов’язаних із заробітною платою) | Податок на прибуток підприємств 25%; додатково 15% утримання, якщо прибуток розподіляється |
| Використання прибутку | Прибуток уже належить власникові; додаткового податку немає | Дивіденди, винагорода за участь у засіданнях або заробітна плата |
| Відповідальність | Необмежена (особистим майном) | У принципі обмежена капіталом; керівники відповідають за публічні борги |
| Соціальне страхування | Власник за 4/b (Bağ-Kur) | Учасник-керівник 4/b; керівник, що не є учасником, 4/a |
| Облік | Зазвичай за книгою доходів і витрат | За балансовим методом, обов’язково |
| Вартість бухгалтерського обліку | Нижча | Вища |
| Корпоративний імідж, тендери, інвестори | Обмежені | Сильніші |
| Залучення партнерів, передання | Складно | Можливо через передання часток |
Де приблизно перетинаються податкові навантаження?
Порівнюємо, припускаючи, що весь прибуток вилучається:
| Річний прибуток | Індивідуальне підприємство (податок на доходи) | ТОВ (25% + 15% з дивідендів) |
|---|---|---|
| 400 000 TRY | 70 500 TRY (17,6%) | 145 000 TRY (36,25%) |
| 1 000 000 TRY | 232 500 TRY (23,3%) | 362 500 TRY (36,25%) |
| 3 000 000 TRY | 932 500 TRY (31,1%) | 1 087 500 TRY (36,25%) |
| 6 000 000 TRY | 2 017 500 TRY (33,6%) | 2 175 000 TRY (36,25%) |
Якщо весь прибуток розподіляється, індивідуальне підприємство вигідніше з погляду податків на більшості рівнів. Проте:
- Якщо прибуток залишається в компанії та реінвестується, навантаження в ТОВ залишається на рівні 25%, тоді як прибуток індивідуального підприємця у вищих ступенях шкали оподатковується за ставками 35%–40%. Податок на прибуток підприємств · Дивіденди
- Прибуток у компанії можна зменшити, виплачуючи учасникам винагороду за участь у засіданнях або заробітну плату. Калькулятор винагороди за участь у засіданнях
- Індивідуальні підприємці мають переваги, як-от пільга для молодих підприємців протягом перших 3 років (до 29 років, за певних умов).
Перевірте цифри з власним прибутком: Калькулятор шкали податку на доходи.
Практичні поради
- Одна особа, відносно невеликий річний прибуток, клієнти — фізичні особи: зазвичай доцільно почати з індивідуального підприємства.
- Бізнес із партнерами, корпоративні клієнти, інвестори або іноземний партнер: ТОВ.
- У міру зростання прибутку: індивідуальне підприємство можна перетворити на ТОВ (передання бізнесу); податкові умови такого передання оцінюються окремо.