¿Empresa individual o sociedad limitada?
Coste de constitución, tipos impositivos, retirada del beneficio, responsabilidad, seguridad social y carga contable; ¿a partir de qué beneficio compensa una sociedad limitada?
Es la primera pregunta de quien empieza un negocio, y la respuesta no depende de una sola cifra. La comparación siguiente muestra lo que miramos cuando decidimos juntos.
Comparación
| Empresa individual | Sociedad limitada | |
|---|---|---|
| Constitución | Alta en la oficina tributaria; 1–2 días, coste bajo | Estatutos, registro mercantil, tasas; 1–3 días, coste mayor. Constitución de sociedades |
| Capital mínimo | Ninguno | 50.000 TRY (a desembolsar en 24 meses) |
| Impuestos | Impuesto sobre la renta progresivo del 15 %–40 % (tramos no salariales) | Impuesto sobre sociedades del 25 %; retención adicional del 15 % si se reparte beneficio |
| Uso del beneficio | El beneficio ya es del titular; sin impuesto adicional | Dividendo, dietas de asistencia o salario |
| Responsabilidad | Ilimitada (con el patrimonio personal) | En principio limitada al capital; los administradores responden de las deudas públicas |
| Seguridad social | Titular en el régimen 4/b (Bağ-Kur) | Socio administrador 4/b; administrador no socio 4/a |
| Libros | Normalmente libro de ingresos y gastos | Contabilidad por balance, obligatoria |
| Coste contable | Menor | Mayor |
| Imagen, licitaciones, inversores | Limitada | Más sólida |
| Entrada de socios, transmisión | Difícil | Posible mediante transmisión de participaciones |
¿Dónde se cruza aproximadamente la carga fiscal?
Comparamos suponiendo que se retira todo el beneficio:
| Beneficio anual | Empresario individual (impuesto sobre la renta) | Sociedad limitada (25 % + 15 % sobre el dividendo) |
|---|---|---|
| 400.000 TRY | 70.500 TRY (17,6 %) | 145.000 TRY (36,25 %) |
| 1.000.000 TRY | 232.500 TRY (23,3 %) | 362.500 TRY (36,25 %) |
| 3.000.000 TRY | 932.500 TRY (31,1 %) | 1.087.500 TRY (36,25 %) |
| 6.000.000 TRY | 2.017.500 TRY (33,6 %) | 2.175.000 TRY (36,25 %) |
Si se reparte todo el beneficio, la empresa individual es fiscalmente más barata en la mayoría de los niveles. Sin embargo:
- Si el beneficio se queda en la sociedad y se reinvierte, la carga en la sociedad limitada se mantiene en el 25 %, mientras que el beneficio del empresario individual tributa al 35 %–40 % en los tramos altos. Impuesto sobre sociedades · Dividendo
- El beneficio de la sociedad puede reducirse pagando a los socios dietas de asistencia o salario. Calculadora de dietas de asistencia
- El empresario individual tiene ventajas como la exención para jóvenes emprendedores durante los 3 primeros años (menores de 29 años, con requisitos).
Pruebe las cifras con su propio beneficio: Calculadora de tramos del impuesto sobre la renta.
Consejos prácticos
- Una persona, beneficio anual relativamente bajo, clientes particulares: empezar como empresa individual suele tener sentido.
- Negocio con socios, clientes empresariales, inversores o un socio extranjero: sociedad limitada.
- A medida que crece el beneficio: la empresa individual puede convertirse en sociedad limitada (transmisión); los requisitos fiscales de la transmisión se valoran aparte.