کسب‌وکار انفرادی یا شرکت با مسئولیت محدود؟
هزینه تأسیس، نرخ‌های مالیات، برداشت سود، مسئولیت، تأمین اجتماعی و بار حسابداری؛ شرکت با مسئولیت محدود در چه سطحی از سود به‌صرفه می‌شود؟
این نخستین پرسش کسانی است که کسب‌وکاری آغاز می‌کنند و پاسخ به یک عدد بستگی ندارد. مقایسه زیر نشان می‌دهد هنگام تصمیم‌گیری مشترک به چه نگاه می‌کنیم.
مقایسه
| کسب‌وکار انفرادی | شرکت با مسئولیت محدود | |
|---|---|---|
| تأسیس | درخواست به اداره مالیات؛ 1–2 روز، هزینه کم | اساسنامه، ثبت تجاری، عوارض؛ 1–3 روز، هزینه بیشتر. تأسیس شرکت |
| حداقل سرمایه | ندارد | 50,000 لیر ترکیه (قابل پرداخت ظرف 24 ماه) |
| مالیات | مالیات بر درآمد، تصاعدی 15%–40% (پله‌های غیردستمزدی) | مالیات شرکت‌ها 25%؛ اگر سود تقسیم شود 15% کسر در منبع اضافی |
| استفاده از سود | سود از پیش متعلق به مالک است؛ مالیات اضافی ندارد | سود سهام، حق حضور یا حقوق |
| مسئولیت | نامحدود (با اموال شخصی) | اصولاً محدود به سرمایه؛ مدیران مسئول بدهی‌های عمومی‌اند |
| تأمین اجتماعی | مالک زیر 4/b (Bağ-Kur) | شریک-مدیر 4/b؛ مدیر غیرشریک 4/a |
| دفاتر | معمولاً یک‌طرفه | پایه ترازنامه، الزامی |
| هزینه حسابداری | کمتر | بیشتر |
| تصویر سازمانی، مناقصه‌ها، سرمایه‌گذاران | محدود | قوی‌تر |
| افزودن شریک، انتقال | دشوار | با انتقال سهم ممکن |
بار مالیاتی تقریباً کجا هم‌سطح می‌شود؟
با فرض برداشت همه سود مقایسه می‌کنیم:
| سود سالانه | کسب‌وکار انفرادی (مالیات بر درآمد) | شرکت با مسئولیت محدود (25% + 15% بر سود سهام) |
|---|---|---|
| 400,000 لیر ترکیه | 70,500 لیر ترکیه (17.6%) | 145,000 لیر ترکیه (36.25%) |
| 1,000,000 لیر ترکیه | 232,500 لیر ترکیه (23.3%) | 362,500 لیر ترکیه (36.25%) |
| 3,000,000 لیر ترکیه | 932,500 لیر ترکیه (31.1%) | 1,087,500 لیر ترکیه (36.25%) |
| 6,000,000 لیر ترکیه | 2,017,500 لیر ترکیه (33.6%) | 2,175,000 لیر ترکیه (36.25%) |
اگر همه سود تقسیم شود، کسب‌وکار انفرادی در بیشتر سطوح از نظر مالیاتی ارزان‌تر است. اما:
- اگر سود در شرکت بماند و دوباره سرمایه‌گذاری شود، بار در شرکت با مسئولیت محدود 25% می‌ماند، در حالی که سود صاحب کسب‌وکار انفرادی در پله‌های بالاتر با 35%–40% مشمول مالیات است. مالیات شرکت‌ها · سود سهام
- سود در شرکت را می‌توان با پرداخت حق حضور یا حقوق به شرکا کاهش داد. ابزار محاسبه حق حضور
- صاحبان کسب‌وکار انفرادی مزایایی مانند معافیت کارآفرین جوان برای 3 سال نخست (زیر 29 سال، با شرایط) دارند.
ارقام را با سود خودتان امتحان کنید: ابزار محاسبه پله مالیات بر درآمد.
توصیه عملی
- یک نفر، سود سالانه نسبتاً پایین، مشتریان شخص حقیقی: شروع به‌صورت کسب‌وکار انفرادی معمولاً منطقی است.
- کسب‌وکار با شرکا، مشتریان سازمانی، سرمایه‌گذاران یا شریک خارجی: شرکت با مسئولیت محدود.
- با رشد سود: کسب‌وکار انفرادی را می‌توان به شرکت با مسئولیت محدود تبدیل کرد (انتقال)؛ شرایط مالیاتی انتقال جداگانه ارزیابی می‌شود.