ИП или ООО?
Стоимость создания, налоговые ставки, изъятие прибыли, ответственность, социальное страхование и бухгалтерская нагрузка; при какой прибыли ООО становится выгодным?
Это первый вопрос начинающих бизнес, и ответ не зависит от одной цифры. Сравнение ниже показывает, на что мы смотрим, принимая решение вместе.
Сравнение
| ИП | ООО | |
|---|---|---|
| Создание | Заявление в налоговую инспекцию; 1–2 дня, низкие затраты | Устав, торговый реестр, сборы; 1–3 дня, затраты выше. Создание компании |
| Минимальный капитал | Нет | 50 000 TRY (оплата в течение 24 месяцев) |
| Налог | Подоходный налог, прогрессивный 15%–40% (шкала для доходов, кроме зарплаты) | Налог на прибыль 25%; при распределении прибыли дополнительно удержание 15% |
| Использование прибыли | Прибыль и так принадлежит владельцу; дополнительного налога нет | Дивиденды, вознаграждение за участие в заседаниях или зарплата |
| Ответственность | Неограниченная (личным имуществом) | В принципе ограничена капиталом; директора отвечают по публичным долгам |
| Социальное страхование | Владелец — по 4/b (Bağ-Kur) | Участник-директор — 4/b; директор, не являющийся участником, — 4/a |
| Учёт | Обычно по методу операций | Балансовый метод, обязательно |
| Стоимость бухгалтерии | Ниже | Выше |
| Корпоративный имидж, тендеры, инвесторы | Ограниченно | Сильнее |
| Привлечение партнёров, передача | Сложно | Возможно передачей долей |
Где примерно пересекается налоговая нагрузка?
Сравниваем, исходя из того, что изымается вся прибыль:
| Годовая прибыль | ИП (подоходный налог) | ООО (25% + 15% с дивидендов) |
|---|---|---|
| 400 000 TRY | 70 500 TRY (17,6%) | 145 000 TRY (36,25%) |
| 1 000 000 TRY | 232 500 TRY (23,3%) | 362 500 TRY (36,25%) |
| 3 000 000 TRY | 932 500 TRY (31,1%) | 1 087 500 TRY (36,25%) |
| 6 000 000 TRY | 2 017 500 TRY (33,6%) | 2 175 000 TRY (36,25%) |
Если распределяется вся прибыль, ИП на большинстве уровней дешевле с точки зрения налогов. Однако:
- Если прибыль остаётся в компании и реинвестируется, нагрузка в ООО остаётся на уровне 25%, тогда как прибыль ИП в верхних ступенях облагается по ставке 35%–40%. Налог на прибыль · Дивиденды
- Прибыль в компании можно уменьшить, выплачивая участникам вознаграждение за участие в заседаниях или зарплату. Калькулятор вознаграждения за участие в заседаниях
- У ИП есть преимущества, например освобождение для молодых предпринимателей в первые 3 года (до 29 лет, при соблюдении условий).
Проверьте цифры со своей прибылью: Калькулятор шкалы подоходного налога.
Практические советы
- Один человек, сравнительно невысокая годовая прибыль, клиенты — физлица: обычно имеет смысл начать с ИП.
- Бизнес с партнёрами, корпоративные клиенты, инвесторы или иностранный партнёр: ООО.
- По мере роста прибыли: ИП можно перевести в ООО (передача); налоговые условия передачи оцениваются отдельно.