منشأة فردية أم شركة ذات مسؤولية محدودة؟
تكلفة التأسيس، والنسب الضريبية، وسحب الربح، والمسؤولية، والضمان الاجتماعي، وعبء المحاسبة؛ عند أي مستوى ربح تصبح الشركة المحدودة مجدية؟
هذا هو السؤال الأول لمن يبدأ عملاً، والجواب لا يتوقف على رقم واحد. تبيّن المقارنة أدناه ما ننظر إليه عند اتخاذ القرار معاً.
المقارنة
| المنشأة الفردية | الشركة ذات المسؤولية المحدودة | |
|---|---|---|
| التأسيس | طلب إلى مكتب الضرائب؛ 1–2 يوم، بتكلفة منخفضة | النظام الأساسي، والسجل التجاري، والرسوم؛ 1–3 أيام، بتكلفة أعلى. تأسيس الشركات |
| الحد الأدنى لرأس المال | لا يوجد | 50,000 ليرة تركية (يُدفع خلال 24 شهراً) |
| الضريبة | ضريبة الدخل، تصاعدية 15%–40% (شرائح غير الأجور) | ضريبة الشركات 25%؛ واستقطاع إضافي 15% إذا وُزِّع الربح |
| استخدام الربح | الربح ملك المالك أصلاً؛ دون ضريبة إضافية | أرباح موزعة، أو مكافأة حضور، أو راتب |
| المسؤولية | غير محدودة (بالأموال الشخصية) | محدودة من حيث المبدأ برأس المال؛ والمديرون مسؤولون عن الديون العامة |
| الضمان الاجتماعي | المالك وفق 4/b (Bağ-Kur) | الشريك المدير 4/b؛ والمدير غير الشريك 4/a |
| الدفاتر | عادةً حساب التشغيل | أساس الميزانية، إلزامي |
| تكلفة المحاسبة | أقل | أعلى |
| الصورة المؤسسية، والمناقصات، والمستثمرون | محدودة | أقوى |
| إضافة الشركاء، والنقل | صعب | ممكن بنقل الحصص |
أين يتقاطع العبء الضريبي تقريباً؟
نقارن بافتراض سحب الربح كله:
| الربح السنوي | المنشأة الفردية (ضريبة الدخل) | المحدودة (25% + 15% على الأرباح الموزعة) |
|---|---|---|
| 400,000 ليرة تركية | 70,500 ليرة تركية (17.6%) | 145,000 ليرة تركية (36.25%) |
| 1,000,000 ليرة تركية | 232,500 ليرة تركية (23.3%) | 362,500 ليرة تركية (36.25%) |
| 3,000,000 ليرة تركية | 932,500 ليرة تركية (31.1%) | 1,087,500 ليرة تركية (36.25%) |
| 6,000,000 ليرة تركية | 2,017,500 ليرة تركية (33.6%) | 2,175,000 ليرة تركية (36.25%) |
إذا وُزِّع الربح كله، تكون المنشأة الفردية أرخص ضريبياً عند معظم المستويات. لكن:
- إذا بقي الربح في الشركة وأُعيد استثماره، يبقى العبء في الشركة المحدودة عند 25%، بينما يخضع ربح صاحب المنشأة الفردية لـ 35%–40% في الشرائح العليا. ضريبة الشركات · الأرباح الموزعة
- يمكن تخفيض الربح في الشركة بدفع مكافأة حضور أو راتب للشركاء. حاسبة مكافأة الحضور
- لأصحاب المنشآت الفردية مزايا مثل إعفاء رواد الأعمال الشباب في أول 3 سنوات (دون سن 29، بشروط).
جرّب الأرقام بربحك: حاسبة شرائح ضريبة الدخل.
نصيحة عملية
- شخص واحد، وربح سنوي منخفض نسبياً، وعملاء أفراد: البدء بمنشأة فردية منطقي عادةً.
- عمل مع شركاء، أو عملاء مؤسسيين، أو مستثمرين، أو شريك أجنبي: شركة ذات مسؤولية محدودة.
- مع نمو الربح: يمكن تحويل المنشأة الفردية إلى شركة محدودة (نقل)؛ وتُقيَّم الشروط الضريبية للنقل منفصلة.