Entreprise individuelle ou SARL ?
Coût de création, taux d’imposition, prélèvement du bénéfice, responsabilité, sécurité sociale et charge comptable ; à partir de quel bénéfice une SARL devient-elle intéressante ?
C’est la première question des créateurs d’entreprise, et la réponse ne dépend pas d’un seul chiffre. La comparaison ci-dessous montre ce que nous examinons lorsque nous décidons ensemble.
Comparaison
| Entreprise individuelle | SARL | |
|---|---|---|
| Création | Déclaration au centre des impôts ; 1–2 jours, coût faible | Statuts, registre du commerce, droits ; 1–3 jours, coût plus élevé. Création de société |
| Capital minimum | Aucun | 50 000 TRY (à libérer dans les 24 mois) |
| Impôt | Impôt sur le revenu progressif de 15 %–40 % (barème non salarial) | Impôt sur les sociétés de 25 % ; retenue supplémentaire de 15 % en cas de distribution |
| Utilisation du bénéfice | Le bénéfice appartient déjà à l’exploitant ; pas d’impôt supplémentaire | Dividende, jetons de présence ou salaire |
| Responsabilité | Illimitée (sur le patrimoine personnel) | En principe limitée au capital ; les gérants répondent des dettes publiques |
| Sécurité sociale | Exploitant au régime 4/b (Bağ-Kur) | Associé gérant 4/b ; gérant non associé 4/a |
| Livres | Généralement livre des recettes et dépenses | Comptabilité au bilan, obligatoire |
| Coût comptable | Plus faible | Plus élevé |
| Image, appels d’offres, investisseurs | Limitée | Plus solide |
| Entrée d’associés, cession | Difficile | Possible par cession de parts |
Où la charge fiscale se croise-t-elle à peu près ?
Nous comparons en supposant que tout le bénéfice est prélevé :
| Bénéfice annuel | Entrepreneur individuel (impôt sur le revenu) | SARL (25 % + 15 % sur le dividende) |
|---|---|---|
| 400 000 TRY | 70 500 TRY (17,6 %) | 145 000 TRY (36,25 %) |
| 1 000 000 TRY | 232 500 TRY (23,3 %) | 362 500 TRY (36,25 %) |
| 3 000 000 TRY | 932 500 TRY (31,1 %) | 1 087 500 TRY (36,25 %) |
| 6 000 000 TRY | 2 017 500 TRY (33,6 %) | 2 175 000 TRY (36,25 %) |
Si tout le bénéfice est distribué, l’entreprise individuelle est fiscalement moins coûteuse à la plupart des niveaux. Toutefois :
- Si le bénéfice reste dans la société et est réinvesti, la charge reste de 25 % dans la SARL, tandis que le bénéfice de l’entrepreneur individuel est imposé à 35 %–40 % dans les tranches élevées. Impôt sur les sociétés · Dividende
- Le bénéfice de la société peut être réduit en versant aux associés des jetons de présence ou un salaire. Calculateur de jetons de présence
- L’entrepreneur individuel bénéficie d’avantages comme l’exonération jeune entrepreneur pendant les 3 premières années (moins de 29 ans, sous conditions).
Testez les chiffres avec votre propre bénéfice : Calculateur de barème de l’impôt sur le revenu.
Conseils pratiques
- Une personne, bénéfice annuel relativement faible, clients particuliers : démarrer en entreprise individuelle est généralement pertinent.
- Activité avec associés, clients professionnels, investisseurs ou partenaire étranger : SARL.
- À mesure que le bénéfice augmente : l’entreprise individuelle peut être transformée en SARL (transfert) ; les conditions fiscales du transfert sont examinées séparément.