Einzelunternehmen oder GmbH?
Gründungskosten, Steuersätze, Gewinnentnahme, Haftung, Sozialversicherung und Buchführungsaufwand; ab welchem Gewinn lohnt sich eine GmbH?
Das ist die erste Frage von Gründern, und die Antwort hängt nicht von einer einzigen Zahl ab. Der folgende Vergleich zeigt, worauf wir achten, wenn wir gemeinsam entscheiden.
Vergleich
| Einzelunternehmen | GmbH | |
|---|---|---|
| Gründung | Anmeldung beim Finanzamt; 1–2 Tage, geringe Kosten | Satzung, Handelsregister, Gebühren; 1–3 Tage, höhere Kosten. Gesellschaftsgründung |
| Mindestkapital | Keines | 50.000 TRY (innerhalb von 24 Monaten einzuzahlen) |
| Steuern | Einkommensteuer, progressiv 15 %–40 % (Tarif für Nicht-Lohneinkünfte) | Körperschaftsteuer 25 %; zusätzlich 15 % Quellensteuer bei Gewinnausschüttung |
| Verwendung des Gewinns | Der Gewinn gehört bereits dem Inhaber; keine zusätzliche Steuer | Dividende, Sitzungsgeld oder Gehalt |
| Haftung | Unbeschränkt (mit dem Privatvermögen) | Grundsätzlich auf das Kapital beschränkt; Geschäftsführer haften für öffentliche Schulden |
| Sozialversicherung | Inhaber nach 4/b (Bağ-Kur) | Gesellschafter-Geschäftsführer 4/b; Fremdgeschäftsführer 4/a |
| Bücher | Meist Einnahmen-Ausgaben-Buchführung | Bilanzierung, verpflichtend |
| Buchhaltungskosten | Niedriger | Höher |
| Auftritt, Ausschreibungen, Investoren | Begrenzt | Stärker |
| Aufnahme von Gesellschaftern, Übertragung | Schwierig | Durch Anteilsübertragung möglich |
Wo kreuzt sich die Steuerlast ungefähr?
Wir vergleichen unter der Annahme, dass der gesamte Gewinn entnommen wird:
| Jahresgewinn | Einzelunternehmer (Einkommensteuer) | GmbH (25 % + 15 % auf die Dividende) |
|---|---|---|
| 400.000 TRY | 70.500 TRY (17,6 %) | 145.000 TRY (36,25 %) |
| 1.000.000 TRY | 232.500 TRY (23,3 %) | 362.500 TRY (36,25 %) |
| 3.000.000 TRY | 932.500 TRY (31,1 %) | 1.087.500 TRY (36,25 %) |
| 6.000.000 TRY | 2.017.500 TRY (33,6 %) | 2.175.000 TRY (36,25 %) |
Wird der gesamte Gewinn ausgeschüttet, ist das Einzelunternehmen auf den meisten Stufen steuerlich günstiger. Jedoch:
- Bleibt der Gewinn in der Gesellschaft und wird reinvestiert, bleibt die Belastung bei der GmbH bei 25 %, während der Gewinn eines Einzelunternehmers in den oberen Stufen mit 35 %–40 % besteuert wird. Körperschaftsteuer · Dividende
- Der Gewinn in der Gesellschaft kann durch Sitzungsgeld oder Gehalt an die Gesellschafter gemindert werden. Sitzungsgeldrechner
- Einzelunternehmer haben Vorteile wie die Befreiung für junge Unternehmer in den ersten 3 Jahren (unter 29 Jahren, mit Voraussetzungen).
Probieren Sie die Zahlen mit Ihrem eigenen Gewinn aus: Einkommensteuertarifrechner.
Praktische Hinweise
- Eine Person, relativ geringer Jahresgewinn, Privatkunden: Ein Start als Einzelunternehmen ist meist sinnvoll.
- Unternehmen mit Gesellschaftern, Firmenkunden, Investoren oder einem ausländischen Partner: GmbH.
- Wenn der Gewinn wächst: Ein Einzelunternehmen kann in eine GmbH umgewandelt werden (Übertragung); die steuerlichen Voraussetzungen der Übertragung werden gesondert geprüft.