個人事業か有限会社か
設立費用、税率、利益の引出し、責任、社会保険、会計の負担。どの利益水準から有限会社が有利になるか。
事業を始める人が最初に抱く疑問ですが、答えは 1 つの数字では決まりません。以下の比較は、一緒に判断するときに私たちが見る点を示しています。
比較
| 個人事業 | 有限会社 | |
|---|---|---|
| 設立 | 税務署への届出、1–2 日、低コスト | 定款、商業登記、手数料、1–3 日、コストは高め。会社設立 |
| 最低資本金 | なし | 50,000 リラ（24 か月以内に払込み） |
| 税 | 所得税、累進 15%–40%（給与以外の所得の税率表） | 法人税 25%、利益を配当すると 15% の源泉徴収が追加 |
| 利益の使い方 | 利益はすでに事業主のもので、追加の税はない | 配当、出席手当または給与 |
| 責任 | 無限（個人の財産まで） | 原則として出資額に限定、業務執行者は公的債務に責任を負う |
| 社会保険 | 事業主は 4/b（Bağ-Kur） | 社員である業務執行者は 4/b、社員でない業務執行者は 4/a |
| 帳簿 | 通常は経営帳簿 | 貸借対照表方式が義務 |
| 会計費用 | 低い | 高い |
| 対外的な信用、入札、投資家 | 限定的 | より強い |
| 社員の追加、譲渡 | 難しい | 持分譲渡で可能 |
税負担はおおよそどこで逆転するか
利益をすべて引き出すと仮定して比較します。
| 年間利益 | 個人事業主（所得税） | 有限会社（25% + 配当に 15%） |
|---|---|---|
| 400,000 リラ | 70,500 リラ（17.6%） | 145,000 リラ（36.25%） |
| 1,000,000 リラ | 232,500 リラ（23.3%） | 362,500 リラ（36.25%） |
| 3,000,000 リラ | 932,500 リラ（31.1%） | 1,087,500 リラ（36.25%） |
| 6,000,000 リラ | 2,017,500 リラ（33.6%） | 2,175,000 リラ（36.25%） |
利益をすべて配当する場合、ほとんどの水準で個人事業のほうが税負担は軽くなります。ただし：
- 利益を会社に残して再投資する場合、有限会社の負担は 25% にとどまりますが、個人事業主の利益は高い区分で 35%–40% の税率がかかります。法人税 · 配当
- 社員に出席手当や給与を支払えば、会社の利益を減らせます。出席手当計算ツール
- 個人事業主には、最初の 3 年間の若手起業家の非課税（29 歳未満、条件あり）などの利点があります。
ご自身の利益で数値を試してください：所得税率計算ツール。
実務上のアドバイス
- 1 人で、年間利益が比較的少なく、個人の顧客が中心： 個人事業で始めるのが通常は合理的です。
- 社員がいる、法人顧客、投資家、外国のパートナーがいる事業： 有限会社。
- 利益が増えてきたら： 個人事業は有限会社に移行（移転）でき、移転の税務上の条件は別途検討します。