個人事業を会社に移す：3 つの方法とその結果
個人事業を有限会社または株式会社に移す方法：事業の一括移転（所得税法 81 条）、資産の売却と現物出資。税、付加価値税、手数料、SGK、雇用契約と許可。選択の表と手順。
成長する個人事業の事業主は、ある時点から会社への移行を考え始めます。法人税率、責任の限定、社員の受け入れ、対外的な信用などの理由からです。この移行には 3 つの異なる方法があり、それぞれ税務上の結果が異なります。
まず、移行が自分に合っているかを検討するには：個人事業か有限会社か
3 つの方法
| 1. 一括移転 | 2. 資産の売却 | 3. 現物出資 | |
|---|---|---|---|
| どのように | 個人事業を資産と負債ごと資本会社に移し、事業主は移転貸借対照表の純資産に相当する持分を受け取る | 新会社を設立し、棚卸資産、備品、車両を請求書で会社に売却する | 特定の資産（車両、機械、不動産）を資本として会社に出資する |
| 条件 | 貸借対照表方式、帳簿価額 | なし | 専門家による評価 |
| 利益の課税 | 条件を満たせば移転益は課税されない | 売却益は個人事業で課税される | 資産の譲渡とみなされ、評価益が課税されることがある |
| 付加価値税 | 免除 | 課される。会社が控除する | 原則として課される |
| 債務と債権 | 会社に移る | 個人事業に残る | 個人事業に残る |
| 適している場合 | 貸借対照表方式で、事業全体を移す場合 | 経営帳簿方式、または資産の少ない事業 | 特定の価値ある資産を移す場合 |
1. 一括移転
所得税法によれば、貸借対照表方式で帳簿をつける個人事業が、資産と負債ごと一括して資本会社に移転され、事業主が移転貸借対照表の純資産に相当する持分を受け取る場合、移転益は計算されず課税もされません。条件には次のものがあります。
- 受け入れる会社が、移転された資産を帳簿価額で引き継ぐこと
- 事業のすべての資産と負債を含めて一括で移転すること
- 持分と引き換えの移転が文書化されていること
この移転は付加価値税が免除され、移転時に発行する請求書には付加価値税をかけません。移転に関する書類も、一定の条件で印紙税と手数料の免除を受けられることがあります。
2. 資産の売却
経営帳簿方式で帳簿をつける小規模事業者にとって最も一般的な方法です。新会社を設立し、個人事業が棚卸資産と備品を請求書で会社に売却し、税務登録を閉じます。売却価格は独立企業間価格で決めなければならず、時価を下回る売却は税務調査で修正されることがあります。会社は支払った付加価値税を控除します。
3. 現物出資
特定の資産（例：車両や不動産）を資本として新会社に出資できます。これには裁判所が選任した専門家の評価報告書が必要です。現物出資は個人事業による資産の譲渡とみなされ、評価益の課税と付加価値税の扱いは別途検討します。
税以外の手順
| 項目 | すること |
|---|---|
| 従業員 | 事業所の移転に関するルールにより、雇用契約は会社に移り、勤続期間は維持されます。譲渡人は一定期間、移転前に生じた債務について譲受人とともに責任を負います。SGK の事業所ファイルは会社用に整理し直します。 |
| 許可と認可 | 営業許可と業種別の許可を新会社の名義で取得します：営業許可 |
| 契約 | 賃貸借、供給、顧客、銀行との契約を会社名義で更新します。賃貸借の譲渡には貸主の同意が必要なことがあります。 |
| 電子文書 | 会社のために e-Fatura、e-Arşiv、必要に応じて e-Defter を申請し、個人事業の電子文書の登録を閉じます。 |
| 商標とドメイン名 | 個人名義で登録した商標とドメイン名を会社に移します。 |
| Bağ-Kur | 個人事業主の Bağ-Kur の加入は、会社の社員として続きます：会社の社員の SGK 上の地位 |
推奨する順序
- 現状を整理する（帳簿の方式、資産、債務、従業員）。
- どの方法が適しているかを決める。
- 会社を設立する：有限会社の設立 · 設立費用
- 移転、売却、資本取引を行い、文書化する。
- 個人事業の廃業と最終の申告を行う。
移行の時期は、その年の税率区分にも影響します。年の途中で移行した場合、個人事業がその年に得た所得は年次申告で申告します：年次所得税申告
法的根拠： 所得税法第 193 号 81 条と追加第 80 条、付加価値税法第 3065 号 17/4-c 条、労働法第 4857 号 6 条、トルコ商法第 6102 号 127 条・343 条。