年次所得税申告書：誰が提出し、どの所得を含めるか
年次所得税申告書を提出しなければならない人、申告に含める所得と含めない所得、控除、期限、分割納付、記入済み申告システムの利用。
トルコでは、所得税は個人が暦年中に得た所得の合計に課されます。ほとんどの所得は年内に源泉（源泉徴収）で課税され、年次申告書は、まだ払っていない税金を納めるか、多く源泉徴収された分を取り戻すための精算書類です。
期限と納付
- 2026 年の所得については、2027 年 3 月 1–31 日に申告書を提出します。
- 計算された税金は 2 回に均等に分けて納付します。1 回目は 3 月末まで、2 回目は 7 月末までです。
- 申告書の印紙税は 1,189.50 TL です。
誰が申告しなければならないか
どんな場合も申告する人： 事業所得（実額課税）、自由職業所得、農業所得（実額課税）を得る人。これらの人は損失が出ても申告します。
基準額を超えると申告する人：
| 所得 | 申告の扱い |
|---|---|
| 給与 | 1 人の雇用主からの給与で全額が源泉徴収されたものは、非常に高額な場合を除き申告しません。複数の雇用主から給与を受ける人には別のルールがあります：複数の雇用主からの給与 |
| 住宅の賃貸所得 | 年 58,000 TL を超える部分を申告（非課税にはほかにも条件がある） |
| 事業用の賃貸所得 | 源泉徴収されていても、合計が一定の基準額を超えれば申告 |
| 配当 | 会社から受け取った配当の半分は非課税。残りの半分が 22,000 TL を超えれば申告 |
| 譲渡益 | 例：事業に属さない不動産の 5 年以内の売却。非課税額を超える利益を申告 |
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申告所得からの控除
一部の支出は、証拠書類があれば申告所得から控除できます。
- 教育費と医療費： 申告所得の一定割合まで。本人、配偶者、未成年の子について、トルコの所得税・法人税の納税者から受け取った書類があるもの。
- 個人保険の保険料： 生命保険と個人保険に支払った保険料の一部、上限あり。
- 寄付と援助： 法律に定める機関への寄付、割合の上限内：寄付、スポンサーシップ、広告の費用
- 障害者控除： 障害の程度に応じた年額。
年内に源泉徴収された税金
年内に家賃、報酬、配当から源泉徴収された税金は、年次申告書で計算された税金と相殺されます。事業所得と自由職業所得がある人が納めた予定納税も同じように控除されます。相殺しきれない額は、条件を満たせば還付されます。
記入済み申告システム
家賃、給与、動産・不動産の資本所得、譲渡益を申告する人は、歳入庁の記入済み申告（Hazır Beyan）システムを利用できます。システムが銀行と雇用主の情報で申告書の一部を作成するので、あなたはその情報を確認し、足りない部分を補います。事業所得と自由職業所得がある人は、通常は会計士を通じて電子申告で申告します。
計算例
税金をおおまかに計算するには、所得税の税率段階ツールを使えます。2026 年の税率表では、最初の段階は 190,000 リラまで 15% で、所得が増えるにつれて税率は段階的に最高 40% まで上がり、高い税率は各段階を超える部分にのみ適用されます。
よくある誤り
- 非課税を受けるための申告を期限内にしない。 住宅の家賃の非課税など一部の非課税は、期限内に申告しないと受けられなくなることがあります。
- 配偶者名義の賃貸所得を自分の申告書に含める。 申告は個人単位で、各所有者が自分の持分を申告します。
- 年内に源泉徴収された税金の相殺を忘れる。 税金を払いすぎることになります。
法的根拠： 所得税法第 193 号 85 条、86 条、89 条、92 条、103 条、117 条、121 条。