年度所得税申报：谁需要申报、包括哪些所得？
谁必须提交年度所得税申报、纳入和不纳入申报的所得、扣除项目、期限、分期缴纳以及预填申报系统的使用。
在土耳其，所得税针对个人在一个日历年内取得的全部所得征收。大多数所得在年内通过源头（预扣）征税；年度申报是一份结算文件，用于补缴尚欠的税款或申请退还多扣的税款。
期限与缴纳
- 2026 年度的所得，申报于 2027 年 3 月 1–31 日提交。
- 计算出的税款分两期等额缴纳：第一期在 3 月底前，第二期在 7 月底前。
- 申报的印花税为 1,189.50 TL。
谁必须申报？
一律申报的人： 取得经营所得（实际核算）、专业服务所得和农业所得（实际核算）的人。这些人即使亏损也要申报。
超过起征点才申报的人：
| 所得 | 申报情况 |
|---|---|
| 工资 | 来自单一雇主、已全额预扣的工资不申报，金额非常高的除外。从多个雇主领取工资的另有规则：来自多个雇主的工资 |
| 住宅租金所得 | 每年超过 58,000 TL 的部分申报（免税还有其他条件） |
| 商业租金所得 | 即使已预扣，合计超过一定限额的也要申报 |
| 股息 | 从公司取得的股息一半免税；另一半超过 22,000 TL 的申报 |
| 资本利得 | 例如在 5 年内出售不属于经营的不动产；超过免税额的收益申报 |
从申报所得中扣除
部分支出在有凭证的前提下可以从申报所得中扣除：
- 教育和医疗支出： 不超过申报所得的一定比例；限于本人、配偶和未成年子女，凭在土耳其的所得税或公司所得税纳税人开具的凭证。
- 人身保险费： 为人寿和人身保险支付的部分保险费，有限额。
- 捐赠和资助： 向法律所列机构的捐赠，在比例限额内：捐赠、赞助和广告支出
- 残疾扣除： 根据残疾程度的年度金额。
年内预扣的税款
年内从租金、专业服务费或股息中预扣的税款，与年度申报中计算的税款抵扣。有经营所得和专业服务所得的人缴纳的预缴税也同样扣除。无法抵扣的金额，符合条件的可以退还。
预填申报系统
申报租金、工资、动产和不动产资本所得以及资本利得的人，可以使用税务管理局的预填申报（Hazır Beyan）系统。系统会利用银行和雇主的信息部分填写申报；您的任务是核对这些信息并补全缺漏。有经营所得和专业服务所得的人通常通过会计师以电子申报方式申报。
计算示例
要粗略计算税款，可以使用所得税税级工具。在 2026 年税率表中，第一档为 190,000 里拉以内 15%；随着所得增加，税率逐档提高至 40%，较高税率只适用于超过各档的部分。
常见错误
- 为享受免税而未按时申报。 住宅租金免税等部分免税，如果未按时申报可能丧失。
- 把配偶名下的租金所得加进自己的申报。 申报是个人的；每个所有人申报自己的份额。
- 忘记抵扣年内预扣的税款。 导致多缴税。
法律依据： 第 193 号所得税法 第 85、86、89、92、103、117、121 条。