Jährliche Einkommensteuererklärung: wer gibt sie ab und welche Einkünfte gehören hinein?
Wer eine jährliche Einkommensteuererklärung abgeben muss, Einkünfte in und außerhalb der Erklärung, Abzüge, Frist, Ratenzahlung und die Nutzung des Systems der vorausgefüllten Erklärung.
In der Türkei wird die Einkommensteuer auf die Gesamtheit der Einkünfte erhoben, die eine Person in einem Kalenderjahr erzielt. Die meisten Einkünfte werden im Laufe des Jahres an der Quelle (durch Steuerabzug) besteuert; die Jahreserklärung ist das Abrechnungsdokument, mit dem noch geschuldete Steuer nachgezahlt oder zu viel einbehaltene Steuer zurückgefordert wird.
Frist und Zahlung
- Für Einkünfte des Jahres 2026 wird die Erklärung vom 1. bis 31. März 2027 abgegeben.
- Die berechnete Steuer wird in zwei gleichen Raten gezahlt: die erste bis Ende März, die zweite bis Ende Juli.
- Die Stempelsteuer auf die Erklärung beträgt 1.189,50 TL.
Wer muss eine Erklärung abgeben?
In jedem Fall erklärungspflichtig: wer gewerbliche Einkünfte (bei Gewinnermittlung nach dem tatsächlichen Verfahren), freiberufliche Einkünfte und landwirtschaftliche Einkünfte (nach dem tatsächlichen Verfahren) erzielt. Diese Personen geben auch bei Verlust eine Erklärung ab.
Erklärungspflichtig bei Überschreiten einer Grenze:
| Einkünfte | Erklärungspflicht |
|---|---|
| Lohn | Lohn von einem einzigen Arbeitgeber, der vollständig durch Steuerabzug besteuert wurde, wird außer bei sehr hohen Beträgen nicht erklärt. Für Lohn von mehr als einem Arbeitgeber gelten eigene Regeln: Lohn von mehr als einem Arbeitgeber |
| Einkünfte aus Wohnungsvermietung | Erklärt wird der Teil, der 58.000 TL im Jahr übersteigt (die Befreiung hat weitere Voraussetzungen) |
| Einkünfte aus Gewerbevermietung | Auch bei Steuerabzug werden sie erklärt, wenn die Summe eine bestimmte Grenze übersteigt |
| Dividenden | Die Hälfte der von einer Gesellschaft erhaltenen Dividenden ist befreit; die andere Hälfte wird erklärt, wenn sie 22.000 TL übersteigt |
| Veräußerungsgewinne | Z. B. Verkauf einer nicht zum Betriebsvermögen gehörenden Immobilie innerhalb von 5 Jahren; Gewinne über dem Freibetrag werden erklärt |
Ausführlicher Leitfaden zu Mieteinkünften: Erklärung von Mieteinkünften · Dividenden: Dividenden aus einer Gesellschaft beziehen
Abzüge vom erklärten Einkommen
Bestimmte Ausgaben können, sofern belegt, vom erklärten Einkommen abgezogen werden:
- Bildungs- und Gesundheitsausgaben: bis zu einem bestimmten Prozentsatz des erklärten Einkommens; für die Person, ihren Ehepartner und minderjährige Kinder, mit Belegen von Einkommen- oder Körperschaftsteuerpflichtigen in der Türkei.
- Beiträge zu Personenversicherungen: ein Teil der für Lebens- und Personenversicherungen gezahlten Beiträge, in Grenzen.
- Spenden und Zuwendungen: an im Gesetz genannte Einrichtungen, in prozentualen Grenzen: Spenden-, Sponsoring- und Werbeausgaben
- Behindertenfreibetrag: ein Jahresbetrag je nach Grad der Behinderung.
Im Laufe des Jahres einbehaltene Steuern
Im Laufe des Jahres auf Miete, Honorare oder Dividenden einbehaltene Steuer wird mit der in der Jahreserklärung berechneten Steuer verrechnet. Vorauszahlungen von Personen mit gewerblichen und freiberuflichen Einkünften werden ebenso abgezogen. Ein nicht verrechenbarer Betrag kann bei Erfüllung der Voraussetzungen erstattet werden.
System der vorausgefüllten Erklärung
Wer Miete, Lohn, Einkünfte aus beweglichem und unbeweglichem Kapital und Veräußerungsgewinne erklärt, kann das System der vorausgefüllten Erklärung (Hazır Beyan) der Steuerverwaltung nutzen. Das System füllt die Erklärung teilweise mit Angaben von Banken und Arbeitgebern aus; Ihre Aufgabe ist es, diese Angaben zu prüfen und Fehlendes zu ergänzen. Personen mit gewerblichen und freiberuflichen Einkünften erklären per e-Erklärung, meist über ihren Steuerberater.
Beispielrechnung
Zur groben Berechnung der Steuer können Sie das Werkzeug Einkommensteuertarif nutzen. Im Tarif 2026 beträgt die erste Stufe 15 % bis 190.000 TRY; mit steigendem Einkommen steigt der Satz stufenweise bis 40 %, und der höhere Satz gilt nur für den Teil, der die jeweilige Stufe übersteigt.
Häufige Fehler
- Die Erklärung nicht fristgerecht abgeben, um eine Befreiung zu nutzen. Manche Befreiungen, etwa für Wohnungsmieten, können verloren gehen, wenn die Erklärung nicht fristgerecht abgegeben wird.
- Mieteinkünfte auf den Namen des Ehepartners in die eigene Erklärung aufnehmen. Die Erklärung ist persönlich; jeder Eigentümer erklärt seinen eigenen Anteil.
- Vergessen, im Laufe des Jahres einbehaltene Steuer anzurechnen. Es wird zu viel Steuer gezahlt.
Rechtsgrundlage: Einkommensteuergesetz Nr. 193 Art. 85, 86, 89, 92, 103, 117, 121.