Declaración anual del impuesto sobre la renta: ¿quién la presenta y qué rentas incluye?
Quién debe presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta, rentas incluidas y excluidas, deducciones, plazo, pago fraccionado y uso del sistema de declaración prerrellenada.
En Türkiye, el impuesto sobre la renta grava el total de las rentas que una persona obtiene en un año natural. La mayoría de las rentas tributan en origen (por retención) durante el año; la declaración anual es el documento de liquidación con el que se paga el impuesto pendiente o se recupera el exceso retenido.
Plazo y pago
- Por las rentas de 2026, la declaración se presenta entre el 1 y el 31 de marzo de 2027.
- El impuesto calculado se paga en dos plazos iguales: el primero hasta el final de marzo y el segundo hasta el final de julio.
- El impuesto de timbre de la declaración es de 1189,50 TL.
¿Quién debe declarar?
Declaran en todo caso: quienes obtienen rendimientos empresariales (en estimación directa), rendimientos profesionales y rendimientos agrarios (en estimación directa). Estas personas declaran aunque tengan pérdidas.
Declaran si se supera un umbral:
| Renta | Obligación de declarar |
|---|---|
| Salarios | Los salarios de un solo empleador totalmente sometidos a retención no se declaran, salvo importes muy altos. Hay reglas propias para quienes cobran de más de un empleador: Salarios de más de un empleador |
| Rentas por alquiler de vivienda | Se declara la parte que supera 58.000 TL al año (la exención tiene además otros requisitos) |
| Rentas por alquiler comercial | Aunque tengan retención, se declaran si el total supera cierto umbral |
| Dividendos | La mitad de los dividendos recibidos de una sociedad está exenta; la otra mitad se declara si supera 22.000 TL |
| Ganancias patrimoniales | Por ejemplo, la venta en 5 años de un inmueble no afecto a una actividad; se declaran las ganancias que superan el importe exento |
Guía detallada sobre rentas del alquiler: Declaración de rentas del alquiler · Dividendos: Cobrar dividendos de una sociedad
Deducciones de la renta declarada
Algunos gastos pueden deducirse de la renta declarada, siempre que estén justificados:
- Gastos de educación y salud: hasta cierto porcentaje de la renta declarada; para la persona, su cónyuge y sus hijos menores, con documentos de contribuyentes del impuesto sobre la renta o de sociedades en Türkiye.
- Primas de seguros personales: parte de las primas pagadas por seguros de vida y personales, con límites.
- Donaciones y ayudas: las hechas a las instituciones previstas en la Ley, dentro de límites porcentuales: Gastos de donación, patrocinio y publicidad
- Deducción por discapacidad: un importe anual según el grado de discapacidad.
Impuestos retenidos durante el año
Las retenciones practicadas durante el año sobre alquileres, honorarios o dividendos se compensan con el impuesto calculado en la declaración anual. Los pagos fraccionados de quienes tienen rendimientos empresariales y profesionales se deducen del mismo modo. El importe que no pueda compensarse puede devolverse si se cumplen los requisitos.
Sistema de declaración prerrellenada
Quienes declaran alquileres, salarios, rentas del capital mobiliario e inmobiliario y ganancias patrimoniales pueden usar el sistema de declaración prerrellenada (Hazır Beyan) de la Administración Tributaria. El sistema completa en parte la declaración con información de bancos y empleadores; su tarea es comprobar esa información y completar lo que falte. Quienes tienen rendimientos empresariales y profesionales declaran por vía electrónica, normalmente a través de su contable.
Ejemplo de cálculo
Para calcular el impuesto de forma aproximada puede usar la herramienta tramos del impuesto sobre la renta. En la tarifa de 2026 el primer tramo es del 15 % hasta 190.000 TRY; a medida que sube la renta, el tipo aumenta por escalones hasta el 40 %, y el tipo superior solo se aplica a la parte que excede de cada tramo.
Errores frecuentes
- No presentar a tiempo para aplicar una exención. Algunas exenciones, como la del alquiler de vivienda, pueden perderse si la declaración no se presenta a tiempo.
- Incluir en la propia declaración las rentas del alquiler a nombre del cónyuge. La declaración es personal; cada propietario declara su propia parte.
- Olvidar compensar las retenciones practicadas durante el año. Se paga impuesto de más.
Base legal: Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 193 arts. 85, 86, 89, 92, 103, 117, 121.