Retirar dividendos de la sociedad: impuesto sobre sociedades, retención del 15 % y declaración
El coste fiscal de repartir el beneficio de una sociedad limitada o anónima a los socios; retención, declaración anual, la regla de exención de la mitad y alternativas para retribuir a los socios.
Cuando una sociedad obtiene beneficios, hacerlos llegar al bolsillo del socio tributa en dos fases: primero la sociedad paga el impuesto sobre sociedades y después se retiene una parte del dividendo.
Fase 1: Impuesto sobre sociedades
Sobre el beneficio imponible de la sociedad se calcula un 25 % de impuesto sobre sociedades (30 % para bancos y algunas entidades financieras). Desde el período 2025 existe además un impuesto mínimo nacional sobre sociedades: el impuesto no puede ser inferior al 10 % de la renta antes de deducciones y exenciones (con algunas excepciones). Calculadora del impuesto sobre sociedades
Fase 2: Retención sobre dividendos
Cuando el beneficio después de impuestos se reparte a socios personas físicas residentes o a socios en el extranjero, se practica una retención del 15 % (desde el 22.12.2024; antes, el 10 %). La sociedad la retiene y la ingresa con la declaración de retenciones. No hay retención sobre los dividendos pagados a una sociedad residente, y la sociedad perceptora aplica la exención por participaciones.
Carga total: 1.000.000 TRY de beneficio
| Importe | |
|---|---|
| Base del impuesto sobre sociedades | 1.000.000 TRY |
| Impuesto sobre sociedades 25 % | 250.000 TRY |
| Beneficio distribuible | 750.000 TRY |
| Retención 15 % | 112.500 TRY |
| Recibido por el socio | 637.500 TRY |
| Carga fiscal total | 36,25 % |
Fase 3: Declaración anual (si procede)
El socio persona física incluye la mitad del dividendo en la declaración anual (la otra mitad está exenta). Si el total de dividendos brutos supera el umbral de declaración de 22.000 TRY de 2026, se presenta declaración; la totalidad del 15 % retenido se deduce del impuesto calculado. Si el socio no tiene otros ingresos, normalmente no resulta pago adicional o resulta muy pequeño; los socios con ingresos altos pueden pagar más.
Alternativas
| Vía | Lado de la sociedad | Lado del socio |
|---|---|---|
| Dividendo | No deducible; se reparte tras el 25 % de impuesto sobre sociedades | Retención del 15 %, la mitad en la declaración |
| Dietas de asistencia / salario | Deducible, ahorra impuesto sobre sociedades | Tramos del salario 15 %–40 %; sin SGK para socios 4/b. Dietas de asistencia |
| Alquiler (si el inmueble del socio se arrienda a la sociedad) | Deducible; retención del 20 % | Se declara como rendimiento del alquiler |
| Cuenta corriente del socio | Si el socio toma dinero prestado de la sociedad, deben cobrarse intereses; si no, riesgo de distribución encubierta de beneficios. Cálculo de intereses | — |
Qué vía conviene más depende de los demás ingresos del socio, de la rentabilidad de la sociedad y de las necesidades de tesorería. Asesoramiento fiscal
Atención
- El reparto exige un acuerdo de la junta general; primero se compensan las pérdidas de ejercicios anteriores y se dota la reserva legal.
- Que un socio retire dinero sin intereses puede tratarse como distribución encubierta de beneficios; es una constatación frecuente en las inspecciones.
- La retención nace en la fecha de devengo del dividendo (fecha del acuerdo), aunque aún no se haya pagado.