Податки, з якими стикається бізнес у Туреччині, поділяються на три групи: податки на доходи (податок на доходи та податок на прибуток підприємств), на споживання (ПДВ, тобто KDV; спеціальний податок на споживання ÖTV; гербовий збір; збори) і на майно (нерухомість, транспортні засоби, спадщина). Ця сторінка дає загальну картину; подробиці наведено на сторінках за посиланнями.
Основні ставки 2026 року
| Податок | Ставка |
|---|---|
| Податок на прибуток підприємств | 25% (30% для банків і фінансових установ) |
| Внутрішній мінімальний податок на прибуток підприємств | 10% від доходу до вирахувань і пільг; не застосовується протягом перших 3 періодів для нових компаній |
| Податок на доходи | 15%–40%, прогресивна шкала (шкала) |
| ПДВ | 20% загальна, 10% і 1% знижені |
| Утримання з дивідендів | 15% |
| Гербовий збір | Договори 0,948%; оренда 0,189%; заробітна плата 0,759% |
| Податок на цифрові послуги | 5% (у разі перевищення порогів обороту в Туреччині та у світі) |
| Податок на розміщення | 2% |
Хто де оподатковується?
- Повне податкове зобов’язання: компанії, юридична адреса або місце управління яких знаходиться в Туреччині; фізичні особи — резиденти Туреччини (місце проживання або перебування понад 6 місяців протягом календарного року). Оподатковуються всесвітні доходи.
- Обмежене податкове зобов’язання: компанії, юридична адреса та місце управління яких знаходяться за кордоном, і нерезиденти; оподатковуються лише доходи з джерел у Туреччині. За відсутності постійного представництва чи представника податок, як правило, є остаточним шляхом утримання.
- Податкові угоди можуть звужувати визначення постійного представництва та знижувати утримання; потрібна довідка про резидентство. Подвійне оподаткування
Податок на прибуток підприємств і знижені ставки
- Доходи від експорту: ставку знижено на 5 пунктів.
- Доходи від виробництва компаній із сертифікатом промислового реєстру, що фактично здійснюють виробництво: зниження на 1 пункт.
- Первинне публічне розміщення: зниження на 2 пункти протягом 5 періодів для компаній, які вперше пропонують публіці щонайменше 20% акцій.
- Внутрішній мінімальний податок обмежує дію цих знижень і багатьох пільг; податкове планування завжди його враховує. Калькулятор податку на прибуток підприємств
- Вирахування за експорт послуг: для програмного забезпечення, інжинірингу, дизайну та подібних послуг, наданих клієнтам за кордоном і використаних за кордоном, починаючи з періодів 2026 року можна відняти 100% прибутку. Експорт послуг
ПДВ
Порогу реєстрації немає; обов’язок щодо ПДВ виникає з першої оподатковуваної операції. Експорт звільнено з правом на відрахування (ставки 0% немає). ПДВ за послуги, придбані за кордоном, декларує турецький покупець. Докладніше: ПДВ та повернення ПДВ.
Утримання: основа системи
Податок утримується у джерела виплати з заробітної плати, гонорарів за професійні послуги, комерційної оренди, дивідендів, багаторічного будівництва та платежів нерезидентам. Ставки утримання
Гербовий збір, збори та майнові податки
| Податок | Коротко |
|---|---|
| Гербовий збір | Документи із зазначеною сумою; діє максимальна сума на документ. Документи щодо створення компанії, передачі часток і збільшення капіталу звільнені |
| Збір за реєстрацію права власності на нерухомість (tapu harcı) | Покупець 2% + продавець 2% |
| Податок на нерухомість | Житлові приміщення 0,1%, інші будівлі 0,2%, земельні ділянки 0,3% (у містах-мегаполісах удвічі більше). Калькулятор |
| Податок на житло високої вартості | 0,3%–1% |
| Податок на транспортні засоби | Фіксована сума залежно від віку, об’єму двигуна та вартості; двома частинами на рік |
| Податок на спадщину та дарування | 1%–10% на спадщину; 10%–30% на дарування |
| BSMV | 5% на банківські та страхові операції |
Фонд підтримки використання ресурсів (KKDF)
Для валютних кредитів з-за кордону — 3% (до 1 року), 1% (1–2 роки), 0,5% (2–3 роки) і 0% для строку 3 роки й більше залежно від середнього строку погашення; імпорт з відстроченням платежу (акцептний кредит, акредитив з відстроченим платежем, оплата проти товару) може тягнути за собою KKDF. Імпорт з передоплатою та за акредитивом — ні.
Міжнародні правила
- Трансфертне ціноутворення: операції з пов’язаними сторонами за ринковими цінами; річний звіт і додаток до декларації.
- Недостатня капіталізація: запозичення в учасників і пов’язаних сторін понад 3-кратний розмір власного капіталу на початок періоду роблять відповідні відсотки та курсові збитки такими, що не враховуються у витратах.
- Контрольовані іноземні компанії: за певних умов доходи іноземної дочірньої компанії оподатковуються в Туреччині, навіть якщо їх не розподілено.
- Глобальний мінімальний податок: додатковий податок 15% для турецьких підприємств великих міжнародних груп.
Що змінилося у 2026 році
- Інфляційне коригування згідно із Законом № 7571 не застосовується в податковому обліку за 2025, 2026 і 2027 роки (за винятком банків, страховиків і деяких фінансових установ).
- Мінімальний податок на прибуток підприємств враховується також в періодах авансового податку.
- Фіксовані суми та штрафи збільшено на коефіцієнт переоцінки (25,49%). Актуальні параметри
Календар подання
ПДВ — 28-го числа, утримані податки та гербовий збір — 26-го, авансовий податок — 17-го числа другого місяця після кварталу, податок на прибуток підприємств — до кінця квітня, річний податок на доходи — до кінця березня. Податковий календар · Податкові декларації
Джерела
Закон про податок на доходи № 193; Закон про податок на прибуток підприємств № 5520 (ст. 12 недостатня капіталізація, ст. 13 трансфертне ціноутворення, ст. 32 ставки та зниження, ст. 32/C мінімальний податок); Закон про ПДВ № 3065; Закон про податкову процедуру № 213; Закон про гербовий збір № 488; Закон про збори № 492; Закон про податок на нерухомість № 1319; Закон про податок на спадщину та дарування № 7338; Закон про податок на транспортні засоби № 197; Закон № 7194 (податок на цифрові послуги); Закон № 7571.