Бізнес, створений у правильному місці з правильним сертифікатом, може отримати істотні переваги — від податку на прибуток підприємств до витрат на персонал. Спільне для них — суворі умови: невиконання однієї з них може призвести до повернення підтримки з пенею за прострочення.
Коротко
| Структура | Для кого? | Основні переваги |
|---|---|---|
| Зона технологічного розвитку (технопарк) | Компанії, що займаються програмним забезпеченням, НДДКР і дизайном | Звільнення від податку на прибуток підприємств доходів від НДДКР і програмного забезпечення в зоні; звільнення заробітної плати персоналу НДДКР від податку на доходи та гербового збору; підтримка половини частки роботодавця у внесках на соціальне страхування; звільнення від ПДВ (KDV) деяких продажів програмного забезпечення |
| Центр НДДКР і дизайну (Закон 5746) | Компанії з мінімальною кількістю штатного персоналу НДДКР / дизайну | Відрахування витрат на НДДКР; звільнення заробітної плати персоналу від податку на доходи та гербового збору; підтримка внесків роботодавця на соціальне страхування |
| Вільна зона (Закон 3218) | Виробники, експортери та торговці | Звільнення від податку на прибуток підприємств доходів від товарів, вироблених у зоні (за умов); звільнення заробітної плати від податку на доходи для експортно орієнтованих виробників; митні переваги та переваги щодо ПДВ |
| Організована промислова зона | Виробники | Податкові переваги щодо інфраструктури та землі; регіональна перевага в сертифікатах стимулювання |
| Сертифікат інвестиційного стимулювання | Інвестиції понад встановлену суму | Звільнення обладнання від ПДВ і мита; знижений податок на прибуток підприємств; підтримка внесків роботодавця на соціальне страхування; підтримка процентних платежів або частки прибутку (залежно від виду інвестиції та регіону) |
Ставки, строки та мінімальні умови встановлюються законом і Рішеннями Президента та періодично змінюються; перед поданням заяви їх розраховують за чинною редакцією.
Нова система інвестиційних стимулів з 2025 року
Рішення Президента № 2025/9903 (30 травня 2025 року) замінило попередню систему:
- Загальну схему стимулювання скасовано; замість старої структури «загальна, регіональна, пріоритетна, стратегічна» діють два основні напрями: Ініціатива розвитку Століття Туреччини та Галузева система стимулювання.
- Сертифікати видаються за оголошеннями на конкурсній основі; виконання умов не гарантує отримання сертифіката.
- Мінімальні фіксовані інвестиції (якщо не встановлено конкретної суми): 12 млн TRY у регіонах 1 і 2, 6 млн TRY в інших регіонах; щонайменше 50 млн TRY у програмі стратегічних ініціатив. Суми оновлюються щороку.
- Підтримка: звільнення від мита, звільнення від ПДВ і повернення ПДВ, знижений податок на прибуток підприємств, підтримка внесків роботодавця (а в деяких випадках і працівника) (12 років у регіоні 6, 8 років в інших), підтримка процентних платежів або частки прибутку, виділення землі, підтримка кваліфікованого персоналу, підтримка придбання обладнання.
- Старі сертифікати діють за власними правилами; обладнання не можна перенести зі старого сертифіката на новий.
Внутрішній мінімальний податок на прибуток підприємств: межа для будь-якого стимулу
Ефект багатьох переваг, зокрема зниженого податку на прибуток підприємств та звільнень у технопарках і вільних зонах, обмежується внутрішнім мінімальним податком на прибуток підприємств (10% доходу до відрахувань і звільнень). Він не застосовується в перші три періоди діяльності нових компаній. Розрахунки стимулів завжди його враховують. Калькулятор податку на прибуток підприємств
Вільні зони: зміна 2025 року
З 1 січня 2025 року звільнення від податку на прибуток підприємств доходів від товарів, вироблених у вільній зоні, застосовується лише до продажу за кордон; продаж до Туреччини не охоплюється. Звільнення заробітної плати від податку залежить від частки експорту підприємства.
Інші переваги щодо податку на прибуток підприємств
- Зниження на 5 пунктів для доходів від експорту, на 1 пункт для доходів від виробництва за наявності сертифіката промислового реєстру.
- Відрахування 100% для експорту послуг з 2026 року. Експорт послуг
- Додаткове відрахування витрат на НДДКР і дизайн; понад встановлений поріг частину потрібно інвестувати у венчурний капітал, інакше право на відрахування втрачається.
Технопарки: часті запитання
Лише для компаній з програмного забезпечення? Ні; приймаються проєкти НДДКР, дизайну та технологічно інтенсивного виробництва. Проєкти затверджує керівництво зони.
Чи звільняється весь дохід? Ні. Лише дохід від НДДКР, програмного забезпечення та дизайну за затвердженими проєктами, що виконуються в зоні. Діяльність поза зоною та торговельні продажі оподатковуються у звичайному порядку, тому окремий облік витрат і доходів обов’язковий.
Чи поширюється звільнення для персоналу на всіх? На персонал НДДКР і допоміжний персонал; кількість допоміжного персоналу обмежена відносно персоналу НДДКР. Для дистанційної роботи звільнення обмежене.
Сертифікат інвестиційного стимулювання: процедура
- Перевірте інвестицію та регіон на відповідність системі (вирішальне значення має код NACE). Код NACE
- Подайте заяву через систему E-TUYS Міністерства промисловості та технологій; перелік обладнання, план фінансування, цільовий показник зайнятості.
- Отримання сертифіката; пред’явлення його для звільнення закупівель від ПДВ. Витрати на імпорт: Вартість імпорту
- Заяви про зміни та періодичні звіти під час реалізації інвестиції.
- Віза завершення: закриття після завершення інвестиції; знижений податок на прибуток підприємств та інша підтримка стають остаточними.
Поширені помилки
- Замовлення обладнання до отримання сертифіката та втрата звільнення від ПДВ.
- Включення до звільнення доходів від діяльності поза технопарком.
- Невідокремлення часу роботи персоналу НДДКР поза зоною.
- Неотримання візи завершення; знижений податок не стає остаточним.
- Відсутність контролю за умовою відсутності заборгованості для підтримки SGK. Стимули SGK
Як ми допомагаємо
Аналіз відповідності умовам і розрахунок вигоди, фінансова частина заяви, розрахунки звільнень і окремий облік у технопарках і центрах НДДКР, координація з присяжними фінансовими консультантами (YMM) і консультантами щодо звітів про завершення.
Джерела
Рішення Президента № 2025/9903 про державну допомогу в інвестиціях; Закон про податок на прибуток підприємств № 5520 ст. 32 і 32/C; Закон про зони технологічного розвитку № 4691; Закон № 5746 про підтримку діяльності з НДДКР і дизайну; Закон про вільні зони № 3218; Закон про організовані промислові зони № 4562.