Usaha yang didirikan di tempat yang tepat dengan sertifikat yang tepat dapat memperoleh keuntungan yang signifikan, mulai dari pajak penghasilan badan hingga biaya staf. Kesamaan semuanya adalah syarat yang ketat: jika satu syarat tidak terpenuhi, dukungan dapat ditarik kembali beserta bunga keterlambatan pembayaran.
Sekilas
| Struktur | Untuk siapa? | Keuntungan utama |
|---|---|---|
| Kawasan pengembangan teknologi (teknopark) | Perusahaan yang bergerak di bidang perangkat lunak, litbang, dan desain | Pembebasan pajak penghasilan badan atas penghasilan litbang dan perangkat lunak di kawasan; pembebasan pajak penghasilan dan bea meterai atas upah staf litbang; separuh bagian iuran jaminan sosial pemberi kerja didukung; pembebasan PPN Turki (KDV) atas penjualan perangkat lunak tertentu |
| Pusat litbang dan desain (UU 5746) | Perusahaan dengan jumlah minimum staf litbang / desain penuh waktu | Pengurangan atas belanja litbang; pembebasan pajak penghasilan dan bea meterai atas upah staf; dukungan iuran jaminan sosial pemberi kerja |
| Kawasan bebas (UU 3218) | Produsen, eksportir, dan pedagang | Pembebasan pajak penghasilan badan atas penghasilan dari barang yang diproduksi di kawasan (dengan syarat); pembebasan pajak penghasilan atas upah bagi produsen berorientasi ekspor; keuntungan kepabeanan dan KDV |
| Kawasan industri terpadu | Produsen | Keuntungan pajak atas infrastruktur dan lahan; keuntungan regional dalam sertifikat insentif |
| Sertifikat insentif investasi | Investasi di atas jumlah tertentu | Pembebasan KDV dan pembebasan bea masuk atas mesin; pengurangan tarif pajak penghasilan badan; dukungan iuran jaminan sosial pemberi kerja; dukungan bunga atau bagi hasil (menurut jenis investasi dan wilayah) |
Tarif, jangka waktu, dan syarat minimum ditetapkan dengan undang-undang dan Keputusan Presiden serta berubah secara berkala; semuanya dihitung berdasarkan teks yang berlaku sebelum mengajukan permohonan.
Sistem insentif investasi baru sejak 2025
Keputusan Presiden Nomor 2025/9903 (30 Mei 2025) menggantikan sistem sebelumnya:
- Skema insentif umum dihapus; sebagai pengganti struktur lama "umum, regional, prioritas, strategis", kini ada dua jalur utama: Prakarsa Pembangunan Abad Turki (Türkiye Yüzyılı Kalkınma Hamlesi) dan Sistem Insentif Sektoral.
- Sertifikat diberikan berdasarkan panggilan dan secara kompetitif; terpenuhinya syarat tidak menjamin diperolehnya sertifikat.
- Investasi tetap minimum (kecuali ditetapkan jumlah tertentu): TRY 12 juta di wilayah 1 dan 2, TRY 6 juta di wilayah lain; paling sedikit TRY 50 juta dalam program prakarsa strategis. Jumlah ini diperbarui setiap tahun.
- Dukungan: pembebasan bea masuk, pembebasan dan restitusi KDV, pengurangan tarif pajak penghasilan badan, dukungan iuran pemberi kerja (dan dalam beberapa kasus pekerja) (12 tahun di wilayah 6, 8 tahun di wilayah lain), dukungan bunga atau bagi hasil, alokasi lahan, dukungan tenaga ahli, dukungan mesin.
- Sertifikat lama tetap berlaku dengan ketentuannya sendiri; mesin tidak dapat dipindahkan dari sertifikat lama ke sertifikat baru.
Pajak penghasilan badan minimum domestik: batas atas setiap insentif
Dampak banyak keuntungan, termasuk pengurangan tarif pajak penghasilan badan serta pembebasan teknopark dan kawasan bebas, dibatasi oleh pajak penghasilan badan minimum domestik (10% dari penghasilan sebelum pengurangan dan pembebasan). Pajak ini tidak berlaku dalam tiga periode pertama perusahaan baru. Perhitungan insentif selalu memperhitungkannya. Kalkulator pajak penghasilan badan
Kawasan bebas: perubahan 2025
Sejak 1 Januari 2025, pembebasan pajak penghasilan badan atas penghasilan dari barang yang diproduksi di kawasan bebas hanya berlaku untuk penjualan ke luar negeri; penjualan ke dalam Turki dikecualikan. Pembebasan pajak atas upah bergantung pada rasio ekspor usaha.
Keuntungan pajak penghasilan badan lainnya
- Pengurangan 5 poin untuk penghasilan ekspor, 1 poin untuk penghasilan manufaktur dengan sertifikat registrasi industri.
- Pengurangan 100% untuk ekspor jasa sejak 2026. Ekspor jasa
- Pengurangan tambahan untuk belanja litbang dan desain; di atas ambang batas tertentu, sebagian harus diinvestasikan dalam modal ventura atau pengurangan tersebut hilang.
Teknopark: pertanyaan yang sering diajukan
Hanya perusahaan perangkat lunak? Tidak; proyek litbang, desain, dan produksi padat teknologi juga diterima. Pengelola kawasan menyetujui proyek.
Apakah seluruh penghasilan dibebaskan? Tidak. Hanya penghasilan litbang, perangkat lunak, dan desain dari proyek yang disetujui dan dilaksanakan di kawasan. Kegiatan di luar kawasan dan penjualan dagang dikenakan pajak secara normal, sehingga pemisahan pencatatan biaya dan penghasilan sangat penting.
Apakah pembebasan staf berlaku untuk semua orang? Untuk staf litbang dan staf pendukung; jumlah staf pendukung dibatasi relatif terhadap staf litbang. Pembebasan untuk kerja jarak jauh dibatasi.
Sertifikat insentif investasi: proses
- Periksa investasi dan wilayahnya terhadap sistem (kode NACE bersifat menentukan). Kode NACE
- Ajukan permohonan melalui sistem E-TUYS Kementerian Perindustrian dan Teknologi; daftar mesin, rencana pembiayaan, target penyerapan tenaga kerja.
- Sertifikat diterbitkan; tunjukkan sertifikat untuk pembebasan KDV atas pembelian. Biaya impor: Biaya impor
- Permohonan perubahan dan laporan berkala selama investasi.
- Visa penyelesaian: penutupan saat investasi selesai; pengurangan tarif pajak penghasilan badan dan dukungan lainnya menjadi final.
Kesalahan umum
- Memesan mesin sebelum memperoleh sertifikat sehingga kehilangan pembebasan KDV.
- Memasukkan penghasilan dari kegiatan di luar teknopark ke dalam pembebasan.
- Tidak memisahkan waktu kerja staf litbang di luar kawasan.
- Tidak memperoleh visa penyelesaian; pengurangan tarif pajak tidak menjadi final.
- Tidak memantau syarat bebas utang untuk dukungan SGK. Insentif SGK
Bagaimana kami membantu
Analisis kelayakan dan perhitungan manfaat, bagian keuangan dari permohonan, perhitungan pembebasan dan akuntansi terpisah di teknopark dan pusat litbang, serta koordinasi dengan akuntan publik tersumpah (YMM) dan konsultan untuk laporan penyelesaian.
Sumber
Keputusan Presiden Nomor 2025/9903 tentang Bantuan Negara dalam Investasi; Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan Nomor 5520 pasal 32 dan 32/C; Undang-Undang Kawasan Pengembangan Teknologi Nomor 4691; Undang-Undang Nomor 5746 tentang Dukungan Kegiatan Litbang dan Desain; Undang-Undang Kawasan Bebas Nomor 3218; Undang-Undang Kawasan Industri Terpadu Nomor 4562.