Pajak yang dihadapi usaha di Turki terbagi dalam tiga kelompok: pajak atas penghasilan (pajak penghasilan orang pribadi dan badan), atas pengeluaran (PPN Turki (KDV), pajak konsumsi khusus Turki (ÖTV), bea meterai, retribusi) dan atas kekayaan (properti, kendaraan bermotor, warisan). Halaman ini menggambarkan petanya; rinciannya terdapat pada halaman yang ditautkan.
Tarif utama 2026
| Pajak | Tarif |
|---|---|
| Pajak penghasilan badan | 25% (30% untuk bank dan lembaga keuangan) |
| Pajak penghasilan badan minimum dalam negeri | 10% dari penghasilan sebelum pengurangan dan pembebasan; tidak berlaku untuk 3 periode pertama perusahaan baru |
| Pajak penghasilan orang pribadi | 15%–40% progresif (tarif) |
| KDV | 20% umum, 10% dan 1% tarif rendah |
| Pemotongan atas dividen | 15% |
| Bea meterai | Kontrak 0,948%; sewa 0,189%; upah 0,759% |
| Pajak layanan digital | 5% (jika ambang batas omzet dalam negeri dan seluruh dunia terlampaui) |
| Pajak akomodasi | 2% |
Siapa dikenai pajak di mana?
- Kewajiban pajak penuh: perusahaan yang kedudukan hukum atau tempat manajemennya di Turki; orang pribadi yang merupakan penduduk Turki (berdomisili, atau lebih dari 6 bulan dalam satu tahun kalender). Dikenai pajak atas penghasilan di seluruh dunia.
- Kewajiban pajak terbatas: perusahaan yang kedudukan dan manajemennya di luar negeri serta nonpenduduk; dikenai pajak hanya atas penghasilan bersumber dari Turki. Tanpa bentuk usaha tetap atau wakil, pajak biasanya bersifat final melalui pemotongan.
- Perjanjian perpajakan dapat mempersempit definisi bentuk usaha tetap dan mengurangi pemotongan; surat keterangan domisili diperlukan. Pajak berganda
Pajak penghasilan badan dan tarif yang diturunkan
- Penghasilan ekspor: tarif diturunkan 5 poin.
- Penghasilan manufaktur perusahaan yang memiliki sertifikat register industri dan benar-benar berproduksi: penurunan 1 poin.
- Penawaran umum perdana: penurunan 2 poin selama 5 periode bagi perusahaan yang pertama kali menawarkan sekurang-kurangnya 20% sahamnya kepada publik.
- Pajak minimum dalam negeri membatasi dampak penurunan tarif ini dan banyak pembebasan; perencanaan selalu memperhitungkannya. Kalkulator pajak penghasilan badan
- Pengurangan ekspor jasa: untuk jasa perangkat lunak, rekayasa, desain dan jasa serupa yang diberikan kepada pelanggan di luar negeri dan dimanfaatkan di luar negeri, 100% dari laba dapat dikurangkan mulai periode 2026. Ekspor jasa
KDV
Tidak ada ambang batas pendaftaran; kewajiban KDV dimulai dengan transaksi kena pajak pertama. Ekspor dibebaskan dengan hak pengkreditan (tidak ada tarif 0%). KDV atas jasa yang dibeli dari luar negeri dilaporkan oleh pembeli di Turki. Rincian: KDV dan restitusi KDV.
Pemotongan pajak: tulang punggung sistem
Pajak dipotong di sumber atas upah, honorarium profesional, sewa komersial, dividen, konstruksi multitahun dan pembayaran kepada nonpenduduk. Tarif pemotongan pajak
Bea meterai, retribusi dan pajak atas kekayaan
| Pajak | Ringkasnya |
|---|---|
| Bea meterai | Dokumen yang mencantumkan jumlah tertentu; berlaku batas maksimum per dokumen. Dokumen untuk pendirian perusahaan, pengalihan saham dan penambahan modal dibebaskan |
| Biaya balik nama sertifikat tanah (tapu harcı) | Pembeli 2% + penjual 2% |
| Pajak properti | Rumah tinggal 0,1%, bangunan lain 0,2%, tanah 0,3% (dua kali lipat di wilayah metropolitan). Kalkulator |
| Pajak rumah tinggal bernilai tinggi | 0,3%–1% |
| Pajak kendaraan bermotor | Jumlah tetap menurut usia, kapasitas mesin dan nilai; dua angsuran per tahun |
| Pajak warisan dan hibah | 1%–10% atas warisan; 10%–30% atas hibah |
| BSMV | 5% atas transaksi perbankan dan asuransi |
Dana Dukungan Pemanfaatan Sumber Daya (KKDF)
Atas pinjaman valuta asing dari luar negeri, berdasarkan rata-rata jangka waktu: 3% (di bawah 1 tahun), 1% (1–2 tahun), 0,5% (2–3 tahun) dan 0% untuk 3 tahun atau lebih; impor dengan pembayaran tangguh (kredit akseptasi, letter of credit berjangka, pembayaran saat barang diterima atau cash against goods) dapat menimbulkan KKDF. Impor dengan pembayaran di muka dan letter of credit tidak menimbulkannya.
Aturan internasional
- Penetapan harga transfer: transaksi pihak berelasi pada harga wajar; laporan tahunan dan lampiran SPT.
- Modal terselubung (örtülü sermaye): pinjaman dari pemegang saham dan pihak berelasi yang melebihi 3 kali ekuitas awal menjadikan bunga dan rugi selisih kurs terkait tidak dapat dikurangkan.
- Perusahaan asing terkendali: dengan syarat tertentu, penghasilan anak perusahaan di luar negeri dikenai pajak di Turki meskipun tidak dibagikan.
- Pajak minimum global: pajak tambahan 15% untuk entitas Turki dari grup multinasional besar.
Apa yang berbeda pada 2026
- Akuntansi inflasi tidak diterapkan dalam catatan pajak untuk 2025, 2026 dan 2027 berdasarkan Undang-Undang No. 7571 (kecuali bank, perusahaan asuransi dan sebagian lembaga keuangan).
- Pajak penghasilan badan minimum juga diperhitungkan dalam periode pajak sementara.
- Jumlah tetap dan sanksi dinaikkan sebesar tingkat revaluasi (25,49%). Parameter terkini
Kalender penyampaian
KDV pada tanggal 28, pemotongan dan bea meterai pada tanggal 26, pajak sementara pada tanggal 17 bulan kedua setelah triwulan, pajak penghasilan badan paling lambat akhir April, pajak penghasilan tahunan orang pribadi paling lambat akhir Maret. Kalender pajak · SPT pajak
Sumber
Undang-Undang Pajak Penghasilan No. 193; Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan No. 5520 (pasal 12 modal terselubung, pasal 13 penetapan harga transfer, pasal 32 tarif dan penurunannya, pasal 32/C pajak minimum); Undang-Undang KDV No. 3065; Undang-Undang Prosedur Pajak No. 213 (VUK); Undang-Undang Bea Meterai No. 488; Undang-Undang Retribusi No. 492; Undang-Undang Pajak Properti No. 1319; Undang-Undang Pajak Warisan dan Hibah No. 7338; Undang-Undang Pajak Kendaraan Bermotor No. 197; Undang-Undang No. 7194 (pajak layanan digital); Undang-Undang No. 7571.