Cara menghitung dan merencanakan pajak sementara
Pajak yang dibayar di muka atas laba triwulanan; periode pelaporan, tarif untuk perusahaan dan pengusaha perorangan, pengkreditan dalam SPT tahunan dan perencanaan kas.
Pajak sementara (geçici vergi) adalah pajak yang dibayar di muka atas laba yang diperoleh selama tahun berjalan. Pajak ini dikurangkan dari pajak yang dihitung dalam SPT pajak penghasilan badan atau orang pribadi pada akhir tahun. Tujuannya adalah menyebar beban pajak sepanjang tahun alih-alih membayarnya sekaligus. Kalkulator pajak sementara
Siapa yang membayar?
Pengusaha yang menyelenggarakan pembukuan berbasis neraca atau pembukuan tunggal, pekerja profesional bebas dan perusahaan. Wajib pajak metode sederhana serta mereka yang hanya memiliki penghasilan gaji atau sewa tidak membayar pajak sementara.
Periode dan batas waktu
| Periode | Bulan yang dicakup | Pelaporan dan pembayaran |
|---|---|---|
| Ke-1 | Januari–Maret | 17 Mei |
| Ke-2 | Januari–Juni | 17 Agustus |
| Ke-3 | Januari–September | 17 November |
| Ke-4 | — | Tidak dilaporkan; berlaku SPT tahunan |
Batas waktu yang jatuh pada akhir pekan bergeser ke hari kerja berikutnya; tanggal terkini ada di kalender pajak.
Tarif
- Perusahaan: 25% (tarif pajak penghasilan badan).
- Orang pribadi: lapisan tarif pajak penghasilan atas laba periode tersebut (15%–40%).
Pajak sementara bersifat kumulatif: pada periode ke-2, pajak dihitung atas laba Januari–Juni dan pembayaran periode ke-1 dikurangkan.
Contoh
Laba sebuah perseroan terbatas (Ltd. Şti.): Januari–Maret TRY 400.000, Januari–Juni TRY 700.000, Januari–September TRY 1.200.000.
| Periode | Laba kumulatif | Pajak (25%) | Pembayaran sebelumnya | Terutang |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 400.000 | 100.000 | 0 | TRY 100.000 |
| 2 | 700.000 | 175.000 | 100.000 | TRY 75.000 |
| 3 | 1.200.000 | 300.000 | 175.000 | TRY 125.000 |
Jika laba tahunan TRY 1.500.000, pajak penghasilan badan adalah TRY 375.000; pajak sementara sebesar TRY 300.000 dikurangkan dan TRY 75.000 dibayar pada akhir April. Jika laba turun, kelebihan pajak sementara dikembalikan atau dikompensasikan. Kalkulator pajak penghasilan badan
Perencanaan
- Lengkapi jurnal akhir periode: penyusutan, selisih kurs, cadangan dan penilaian persediaan harus dibukukan setiap triwulan. Jurnal yang terlewat berarti pajak sementara lebih besar dari yang seharusnya.
- Aturan deviasi 10%: jika dasar pengenaan pajak sementara dilaporkan terlalu rendah melebihi batas tertentu dibandingkan hasil tahunan, denda kerugian pajak dan bunga keterlambatan dapat dikenakan atas selisihnya. Bunga keterlambatan
- Kas: kami memberi tahu Anda besarnya setiap pembayaran di pertengahan setiap triwulan. SPT